保理业务目前存在哪些主要问题

1. 保理业务目前存在哪些主要问题

一、保理业务的基本内涵
所谓保理业务，是指销货方将其向购货方销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给银行，由银行为销货方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务。实质上是针对企业未收回货款而发放的贷款，还款来源是企业在未来将要收回的货款。
二、保理业务目前存在的主要问题
（一）国内保理业务的法律法规与信用体系尚未健全，加大了银行风险。一方面，银监会于2003年取消了对内资商业银行开办国内保理业务的审批程序，但尚未出台相关部门规章。另一方面，我国企业信用体系还不完善，银行对不了解的销售商和购货商开展保理业务，风险很大。如，我们在对某银行分行审计时，该行作为保理商对卖方在天津、买方在河北的两家公司办理了数笔有追索权的保理业务。由于买方濒临破产、卖方没有发货，虽然该保理纠纷诉讼时间长达3年，但因为没有具体法规，法院至今未裁决，银行3000多万元保理融资形成巨大风险。
（二）银行利用保理业务调整存款、手续费指标。如，某银行分行向企业办理保理融资2亿元，保理贷款利率3％、手续费为1％。银行和企业将保理融资的2亿元当做银行承兑汇票保证金，企业得到2亿元银行承兑汇票。如此操作，企业取得了与贷款利率接近的2亿元资金，银行增加了保证金存款2亿元和1％手续费。
（三）内控制度不健全，监管不到位，无贸易背景的国内保理融资大量存在。目前，保理业务没有统一的法规，银行内部缺乏相关制度。银行办理的保理业务相当于流动资金贷款，但有的银行没有按贷款管理，造成大量保理融资没有贸易背景。如，我们在对某银行分行审计时，查出该行无贸易背景的保理业务占比50％以上。其中，有两家企业采取先开出复印给银行之后再作废或冲销的没有贸易背景的增值税发票1100多份、金额11亿多元，从该行保理融资20多次，累计融资金额9亿多元。
三、审计要点
（一）加强对内控制度的审查。一要审查保理业务是否按贷款管理，业务操作是否严格执行贷款“三查”制度。二要审查银行对买断型保理和双保理中的出口保理商选择有无严格规定，对应收账款的确认标准有无相关规定。三要审查保理合同和买卖协议是否设立专职的法规岗位、对因合同瑕疵带来的法律风险是否有严格的控制制度。
（二）注重对银行评级授信资料的审查。一要审查银行是否严格按评级授信程序确定企业保理授信额度，有无随意调整保理授信额度情况，对有贷款、银行承兑汇票和保理业务等综合授信的相关资料进行重点审计。二要通过对企业报表中的应收账款，销售收入、保理融资科目复核分析，审查“授信调查表”、“客户情况调查反馈表”等资料的真实性。
（三）加强对贸易背景真实性的审查。一要调查了解银行开展保理业务的背景，根据不同时期的业务量和上级行下达的指标进行复核分析，判断银行是否存在大量无贸易背景的保理融资。二要加强对买卖合同的审查。重点审查合同标的物名称、数量和金额与企业规模、报表中相关数据是否相符；审查保理档案中的发货日期、公路运单日期、提货单日期、合同签订日期、发票日期是否存在矛盾。三要严格审查增值税发票。延伸审查国税局的增值税发票系统，审查企业提供的增值税发票是否为先开后作废或先开后冲以及集团公司内部子公司互开的无贸易背景的发票。四要审查卖方融资的去向。主要审查保理融资是否用于企业经营，有无流入房地产、股市或转入买方账户用于归还银行上期保理。

2. 保理业务目前存在的主要问题

(一)国内保理业务的法律法规与信用体系尚未健全，加大了银行风险。一方面，银监会于2003年取消了对内资商业银行开办国内保理业务的审批程序，但尚未出台相关部门规章。另一方面，我国企业信用体系还不完善，银行对不了解的销售商和购货商开展保理业务，风险很大。如，我们在对某银行分行审计时，该行作为保理商对卖方在天津、买方在河北的两家公司办理了数笔有追索权的保理业务。由于买方濒临破产、卖方没有发货，虽然该保理纠纷诉讼时间长达3年，但因为没有具体法规，法院至今未裁决，银行3000多万元保理融资形成巨大风险。
(二)银行利用保理业务调整存款、手续费指标。如，某银行分行向企业办理保理融资2亿元，保理贷款利率3%、手续费为1%。银行和企业将保理融资的2亿元当做银行承兑汇票保证金，企业得到2亿元银行承兑汇票。如此操作，企业取得了与贷款利率接近的2亿元资金，银行增加了保证金存款2亿元和1%手续费。
(三)内控制度不健全，监管不到位，无贸易背景的国内保理融资大量存在。目前，保理业务没有统一的法规，银行内部缺乏相关制度。银行办理的保理业务相当于流动资金贷款，但有的银行没有按贷款管理，造成大量保理融资没有贸易背景。如，我们在对某银行分行审计时，查出该行无贸易背景的保理业务占比50%以上。其中，有两家企业采取先开出复印给银行之后再作废或冲销的没有贸易背景的增值税发票1100多份、金额11亿多元，从该行保理融资20多次，累计融资金额9亿多元。
一、保理业务的基本内涵
所谓保理业务，是指销货方将其向购货方销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给银行，由银行为销货方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务。实质上是针对企业未收回货款而发放的贷款，还款来源是企业在未来将要收回的货款。
二、审计要点
(一)加强对内控制度的审查。一要审查保理业务是否按贷款管理，业务操作是否严格执行贷款“三查”制度。二要审查银行对买断型保理和双保理中的出口保理商选择有无严格规定，对应收账款的确认标准有无相关规定。三要审查保理合同和买卖协议是否设立专职的法规岗位、对因合同瑕疵带来的法律风险是否有严格的控制制度。
(二)注重对银行评级授信资料的审查。一要审查银行是否严格按评级授信程序确定企业保理授信额度，有无随意调整保理授信额度情况，对有贷款、银行承兑汇票和保理业务等综合授信的相关资料进行重点审计。二要通过对企业报表中的应收账款，销售收入、保理融资科目复核分析，审查“授信调查表”、“客户情况调查反馈表”等资料的真实性。

3. 保理业务的风险有哪些?

主要包括三大风险：
1、卖方货物质量风险
2、买方支付能力风险
3、银行融资后，买方按期还款风险。

4. 保理公司定义,性质。保理业务如何实现？保理服务的优劣

一、公司是指一般依法设立的，有独立的法人财产，以营利为目的的企业法人。
二、保理业务通俗来讲就是应收帐款融资，应收款项通过审核后，转让给保理公司提前获得资金的业务。
三、保理公司经营范围：受让供应商与买方订立的货物销售或服务合同所已经或将要产生的应收账款，为供应商提供下述全部或部分服务：（一）贸易融资；（二）应收账款的收付结算、管理与催收；（三）销售分户账管理；（四）与本公司商业保理业务相关的信用风险担保；（五）资信调查与评估；（六）相关咨询服务；（七）法律法规准予从事的其他业务。不得从事下列活动：（一）吸收存款；（二）发放货款或受托发放货款；（三）专门从事或受托开展与本公司商业保理业务无关的催收业务、讨债业务；（四）受托投资；（五）国家法律法规规定不得从事的其他活动。
四、保理业务流程：

五、保理的优缺点：
优点：1、规避应收账款带来的风险。
           2、减轻企业资金缺乏的压力。
缺点：1、需要支付一定费用。
           2、应收账款融资作为一种企业短期融资方式，其资金成本分为有追索权保理和无追索权保理。无追索权保理的资金成本包括支付给保理机构的代理费和留置金两部分。有追索权保理实质上是一种抵押贷款，其资金成本包括应收账款的机会成本、变现费用、坏账损失以及融资贴现利息。无追索权保理的优势更加明显。

5. 保理融资业务风险有何控制措施

银监会发布了《商业银行保理业务管理暂行办法》第三章特别对保理融资业务的业务流程进行了规范，对融资产品、客户准入、合作机构准入、业务审查、专户管理、融资比例和期限、信息披露等方面均提出了具体要求。其中，着重对单保理融资提出审慎管理要求，即在审核基础交易基础上，比照流动资金贷款对卖方或买方进行授信全流程管理。同时要求银行严格审核基础交易的真实性，合理评估借款人或借款人交易对手风险，做实风险评价。
保理融资业务风险控制措施：
（一）迅速转变观念，正确认识保理业务
转变观念、正确认识保理业务是促进国内保理业务健康可持续发展的基础。国内保理业务与一般流动资金贷款不同，具有典型的跟单贸易性、自偿性特点，第一还款来源明确。其本质上是应收账款转让业务，原则上无需其他抵质押担保，抵质押担保只是增加了风险缓释的措施和手段。因此，对客户的严格准入把关是风险防范的首要关口，贸易真实性审查和回款管理是风险控制的关键环节。
商业银行应充分认识保理业务的本质和特点，严禁套用一般流动资金贷款开展保理业务。开展保理业务时，在客户准入环节必须严格依照规定对买、卖双方进行尽职调查，充分评估保理产品的适用性。不得通过增加抵质押担保等方式放松对保理业务准入管理，并重点把控贸易真实性审核、应收账款受让、回收等关键环节，有效防范业务风险。
（二）审慎选择保理客户，严控高风险领域客户
审慎开展小企业、民营企业客户保理业务。谨慎选择贸易类客户，严控钢贸等敏感性行业保理业务。逐步压缩钢贸等敏感性行业客户业务，审慎选择煤炭、有色金属贸易等市场风险较大客户，谨慎选择买卖双方均为贸易类客户。坚决不介入盲目扩张、民间融资、涉诉、实际控制人有道德风险的企业。
（三）加快调整隐蔽保理，严格执行核准规定
审慎对待隐蔽保理业务新增，持续提升非隐蔽保理流贷替代率水平。对现有存量隐蔽保理业务应加强排查，逐一进行梳理，抓紧解决风险问题。着重做好贸易真实性的尽职调查，留存增值税发票等单据的原件，取得买方对《账号变更通知书》的确认回执。隐蔽保理业务出现回款异常时，最好立即转为公开保理。
（四）重点加强贸易真实性审查，强化操作性风险管理
1.严格遵照保理制度规定的流程办理业务，强化合规意识，并根据辖内市场特点、人员情况，规范细化各环节、各节点操作。重点加强对经办行业务执行过程的监控，加大检查和监督力度，及时纠正不合规操作、化解风险隐患。
2.加强贸易真实性审核。制定核实贸易真实性相关操作要点，明确经办机构和客户经理贸易真实性审核责任，细化保理管理岗审核要点，确保贸易背景真实合法、相关合同单证齐全有效。高度关注以下两个问题：一是合同、发票真实性问题，应收账款受让前在税务登记系统进行查询，开票日期一个月后应再次进行查询，以有效防范发票“先开后废”现象，同时注意加盖公章，避免重复融资。运用税务部门相关系统，有效防范增值税发票虚假所带来的信贷风险，提升发票验证效率；二是规避贸易型企业虚构贸易、虚假做账问题。对于买卖双方均为贸易型企业的应该谨慎对待。
3.加强回款管理。针对间接还款，应设定系统自动预警，及时有效防控风险。应根据本地区实际情况制定回款管理细则，对经办行和客户经理进行保理回款的管理和考核，并指定专人对所辖地区保理业务回款情况进行经常性监控，一旦发现客户出现间接回款情况，应立即采取相关措施（如提前回收贷款、增加有效担保方式等）来控制风险。
4.加强池保理管理。一是系统内录入的应收账款到期日必须和实际应收账款到期日严格保持一致；二是在池保理业务发生溢支后，应立即要求客户及时补充新的应收账款或清偿溢支金额；三是合同到期后，不允许进行新的应收账款受让。遇合同到期前受让应收账款的，到期应进行应收账款催收，及时结清保理预付款。
（五）做实贷后管理，规范档案管理
1.根据国内保理业务特点进行有针对性的贷后管理，实时关注买卖双方的信息。深入了解买卖双方的结算**惯及资金安排，持续跟踪了解买卖方生产经营情况，特别是买方客户资信情况。
2.对交易过程中出现的异常情况特别是保理专户回款异常等情况增加敏感性，要做到及时发现、及时防范、及时处理。
3.统一管理标准和要求，规范档案管理。做到档案资料分装整齐、目录清晰、内容完整、编号一致，以便于及时查找信息，做好相关风险的防范和应对。
（六）建立保理专营团队，加强业务培训
高素质的保理业务专业人员是保理业务健康发展的重要保障。按照**相关文件要求，国内保理业务余额超过30亿元的一级分行应配置保理业务团队，国内保理业务余额超过10亿元的二级机构应设立保理业务团队，建立完整独立的前中后台管理流程。
进一步明确岗位职责，细化保理业务操作岗与客户经理岗职责分离的相关规范，将风险和内控管理要求真正落到实处。具体包括尽职调查与系统操作分离、贷后管理与客户维护分离、保理操作人员与客户经理间的信息及时传递等。

6. 在我国，保理商与企业之间开展保理业务的障碍有哪些？

个人觉得，障碍主要有三点：
1.应收账款的高风险环境---信用关系的软约束
作为一种以应收账款债权买断方式提供融资和信用担保的服务， 应收账款的质量是决定保理业务能否顺利进行的关键。由于目前我国的信用环境存在较大的不确定性，企业信用行为、政府法规的信用监管以及行业信用自律等诸多方面均未对交易主体间的信用关系形成有效的约束，导致应收账款质量参差不齐，企业遭遇拖欠的风险较高。在这种情况下，无论是对保理商，还是对于企业，都将难以找到合作与共赢的契合点。
2.企业间信用交易的不确定性---赊销业务不规范
作为一种应收账款的外包服务，企业赊销业务的运行方式对保理业务的开展有很大的影响。在实践中不难发现，目前我国多数企业缺少对赊销业务的规范性管理，具体体现为缺少从销售和财务 两个方面对赊销业务实施计划管理和整体性的信用风险控制方案。在这种情况下，企业往往无法科学地从总体上权衡赊销收益与风险损失，进而无法做出是否需要应收账款外包服务的决策（这种服务需要企业支付额外的融资成本和风险承担费用。在这种情况 下，企业的赊销业务往往是一种随机的、无计划的、高风险的过程，保理商难以为这样 的业务提供保理服务。
3.企业内部信用管理欠缺---面临较高的买方信用风险
长期以来，我国企业的信用管理几乎是一个空白。企业由于缺少有效的信用管理制度和专业信用分析方法，客户信用评估水平和风险控制能力较低。这使得企业在赊销业务中不得不面临 较高的客户信用风险。在许多行业中，应收账款的逾期率和坏账率均高于国际平均水平。

7. 近两年保理兴起的主要原因是什么？

在信贷紧缩下，银行寻求利润，寻找风险低、资本占用率低、利润率高的业务。成熟的供应链融资保理产品已成为热门，而深开发银行已成为主要业务，这一点并不奇怪。围绕应收账款资产的融资产品更具包容性，中小企业一般位于产业链中较为脆弱的资金链上，需要这一产品。

大家都知道，保理业务不仅是应收账款融资，而且还需要真正的保理业务。然而，大多数在中国的人都只有融资保理和学科快速发展观。这是关于融资的。保理的目的是支持中小企业的发展，特别是一些高质量核心企业的上游企业。

但在实际操作过程中，由于大多数代理融通公司缺乏优质的风险控制体系，缺乏良好的保理业务团队，无法有效地控制保理业务的风险，不能大量参与中小企业的管理，风险涉及的业务平台相对较小。作为融资租赁，它已成为政府融资平台的融资工具。

我认为在一方面，政府融资平台积累了大量的金融应收账款或应收账款应到平台相关，美化财务报表和其他融资需求；另外一方面呢，保理融资相对于其他更方便，相关要求没有固定资产抵押，只需要做好应收账款质押登记或。最后还有就是，该平台仍有巨大的融资需求。由于信托业处于各种监管环境中，融资租赁、信息管理和私人债务已成为后信托时代的替代品。保理业务作为替代品发展迅速。所以答案可见一斑。

8. 保理公司定义,性质。保理业务如何实现？保理服务的优劣

一、公司是指一般依法设立的，有独立的法人财产，以营利为目的的企业法人。二、保理业务通俗来讲就是应收帐款融资，应收款项通过审核后，转让给保理公司提前获得资金的业务。三、保理公司经营范围：受让供应商与买方订立的货物销售或服务合同所已经或将要产生的应收账款，为供应商提供下述全部或部分服务：（一）贸易融资；（二）应收账款的收付结算、管理与催收；（三）销售分户账管理；（四）与本公司商业保理业务相关的信用风险担保；（五）资信调查与评估；（六）相关咨询服务；（七）法律法规准予从事的其他业务。不得从事下列活动：（一）吸收存款；（二）发放货款或受托发放货款；（三）专门从事或受托开展与本公司商业保理业务无关的催收业务、讨债业务；（四）受托投资；（五）国家法律法规规定不得从事的其他活动。四、保理业务流程：

五、保理的优缺点：优点：1、规避应收账款带来的风险。           2、减轻企业资金缺乏的压力。缺点：1、需要支付一定费用。           2、应收账款融资作为一种企业短期融资方式，其资金成本分为有追索权保理和无追索权保理。无追索权保理的资金成本包括支付给保理机构的代理费和留置金两部分。有追索权保理实质上是一种抵押贷款，其资金成本包括应收账款的机会成本、变现费用、坏账损失以及融资贴现利息。无追索权保理的优势更加明显。