需要办理2020年度个人所得税综合所得年度汇算的有哪些典型情形？个税师证书适合哪些专业的学生？

1. 需要办理2020年度个人所得税综合所得年度汇算的有哪些典型情形？个税师证书适合哪些专业的学生？

国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）政策解读提到：“四、哪些人需要办理年度汇算？

一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人多预缴了税款，都可以依法申请退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

1.2020年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.2020年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的纳税人，需要依法办理年度汇算并及时补税。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。”个税师（1+x个税计算）证书国家认可，涉及的范围也非常非常广，面向财经商贸类、人力资源管理类、金融类、电子商务与市场营销专业在校生。

2. 有哪些途径可以帮助纳税人做好2020年度个人所得税综合所得年度汇算的准备工作？考取个税师容易就业吗？

《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2021年第2号)政策解读规定：“如果纳税人不太清楚自己全年收入金额、已缴税额，或者无法确定自己应该补税还是退税，或者不知道自己是否符合免于办理的条件，可以通过以下途径解决：
一是可以要求扣缴单位提供，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税款等情况告诉纳税人;
二是可以登录网上税务局(包括手机个人所得税APP，下同)，查询本人2020年度的收入和纳税申报记录;
三是年度汇算开始后，税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填的收入、已预缴税款等结果没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否需要办理年度汇算了。”身边挺多人都在考，就业机会很高。

3. 2020年度个人所得税综合所得年度汇算的内容是什么？如何计算？

《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）规定：“依据税法规定，2020年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算本年度最终应纳税额，再减去2020年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：
应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额
依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。”
《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）政策解读规定：“第一，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人，无需办理年度汇算。
第二，年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内，如选择单独计税的全年一次性奖金等。当然，如果纳税人在2020年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，年度汇算时也可选择并入综合所得计算纳税。”

4. 2021年度个人所得税综合所得年度汇算的内容是什么？如何计算？个税师网络赛今年第几届，有什么作用？

1、2019年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革，除提高“起征点”和增加六项专项附加扣除外，还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。
2、综合税制，通俗讲就是“合并全年收入，按年计算税款”，这与我国原先一直实行的分类税制相比，个人所得税的计算方法发生了改变。 即将纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。
3、综合税制”下，居民个人需要“合并全年综合所得，按年计算税款，办理汇算清缴”。2022年度汇算，汇算的是2021年1月1日至12月31日期间实际取得的综合所得。
4、依据税法，
                   工资薪金所得收入额＝全部工资薪金税前收入 
                 劳务报酬所得收入额＝全部劳务报酬税前收入×（1-20%） 
            稿酬所得收入额＝全部稿酬税前收入×（1-20%）×70% 
        特许权使用费所得收入额＝全部特许权使用费税前收入×（1-20%）
综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入×80% +特许权使用费收入×80%+稿酬收入×80%×70% - 其他免税收入
5、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额扣除减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

5. 哪些人需要办理2020年度个人所得税综合所得年度汇算？

根据《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2021年第2号)规定：“依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：
(一)已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;
(二)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。”

6. 2020个税年度汇算需要汇总的是什么时间的综合所得？

一年一度的个税汇算清缴即将开启。
日前，国家税务总局发布《关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》规定，居民个人（下称“纳税人”）需在2021年3月1日至6月30日期间依法办理个人所得税综合所得汇算清缴（下称“年度汇算”）。在中国境内无住所的纳税人若在2021年3月1日前离境，则可以在离境前办理年度汇算。
据悉，今年是我国历史上第二次组织居民个人纳税人进行年度汇算。

扩展资料：
算准年度汇算“年度”
年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。因此2020年度汇算需要汇总的就是2020年1月1日起至12月31日的综合所得。
年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。比如，纳税人实际取得的工资是在2020年的12月31日，那么它就属于2020年度；实际取得工资是在2021年的1月1日，那么它就属于2021年度。
参考资料来源：浙江日报－个税汇算清缴3月1日开始办理 这里有一份“多退少补”攻略

7. 哪些人不需要办理2020年度个人所得税综合所得年度汇算

根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)规定：“三、需要办理年度汇算的情形
符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
(一)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的;
(二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。”
根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)政策解读规定：“依据个人所得税法，《公告》第三条明确了需要办理年度汇算的情形，分为退税、补税两类。
一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：
1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的;
2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;
3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;
4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;
5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;
6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等;
7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。
另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);
2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率;等等。”

8. 纳税人可通过什么渠道办理2020年度个人所得税综合所得年度汇算？

《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）规定：“为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

 　　选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。”

　　《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）政策解读规定：“税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道，建议纳税人优先选择通过网上税务局办理年度汇算，特别是手机个人所得税APP掌上办税。在网上税务局，税务机关已把符合条件纳税人的四项综合所得的预缴申报数据，全部直接预填到了申报表，纳税人办理年度汇算更加方便快捷。此外，为进一步提升纳税人境外所得申报的便利性，2020年度汇算还将开放网上税务局（网页端）境外所得申报功能。”


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