餐饮所得税税率是多少

1. 餐饮所得税税率是多少

企业所得税是每个企业都需要缴纳的费用,但是对于不同的行业有些一些区别。比如在餐饮行业企业所得税就有一点点不同,那么餐饮行业的所得税需要缴纳多少,规定的税率是多少呢?这些都是大家需要了解的关键点。下面我整理了以下内容为您解答,希望对您有所帮助。
      餐饮业的企业所得税税率是多少      企业所得税餐饮业符合小型微利企业的按20%的税率纳税,一般按25%的税率。      什么是企业所得税      企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。      企业所得税减免政策      企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆,为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠,一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的,经省级人民政府批准,可以实行定期减税或免税;二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业,依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中,属于政策性强,影响面大,有利于经济发展和维护社会安定的,经国务院同意,可以继续执行。      企业所得税扣除项目      企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。      针对这个问题大家都清楚了,这是我们在实际中需要根据规定来做的事。合法按时缴纳所得税是每个企业的义务,才能受到法律的保护,这样也有利于餐饮行业的快速发展,希望大家了解清楚。

2. 餐饮行业的税率是多少

餐饮业小规模纳税人开具增值税发票上的税率为3%，一般纳税人开具增值税发票上的税率为6%。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。
它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。
开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。
增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。
多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的，部分产品的税率，在原税负的基础上作了适当调整。
扩展资料:
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为：
生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币；
批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币。
1.小规模纳税人
年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人，此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。
对小规模纳税人实现简易办法征收增值税，其进项税不允许抵扣。
小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。
2.一般纳税人
年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人，此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的，这一标准可以放宽至30万元人民币，但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。
另外，由于自1999年起国家强制推广税控加油机，并禁止非税控加油机的生产和销售，所以国家税务总局2001年12月3日发布国税函[2001]882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人。
而无论其规模是否达到标准和会计核算是否健全。
已认定为一般纳税人的企业如无下列行为，即使某一年度的应税销售额达不到标准通常也不取消其一般纳税人资格。
虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为；
连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由；
不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果。
参考资料：增值税税率

3. 餐饮业营业税是多少？

餐饮业营业税是5%。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定,饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用,按照5%税率征收营业税。
应税劳务，就是其收入依法应该纳税的劳务，个人或团体向其他个人或机构提供劳务，其收入应该依法纳税，就是提供应税劳务。
而在家庭内部或其他依法不需要纳税的场合，个人或集体向他人提供的劳务就不是应税劳务。
应税劳务是指应当缴纳税费的除销售货物以外的某些服务项目收入，相对于非应税劳务而言的。主要存在于两种税种：增值税和营业税（营改增后营业税已经全面取消）。
增值税应税劳务：加工、修理修配，交通运输业和邮电通信业（小规模纳税人3%，一般纳税人17%、11%或6%）
营改增应税劳务：建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业 转让无形资产 销售不动产。（小规模纳税人3%、5%，一般纳税人16%、11%或6%）


参考资料：
中华人民共和国营业税暂行条例全文：
第一条　在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。
第二条　营业税的税目、税率，依照本条例所附的《营业税税目税率表》执行。
税目、税率的调整，由国务院决定。
纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在本条例规定的幅度内决定。
第三条　纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。
第四条　纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=营业额×税率
营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算。
第五条　纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；
（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；
（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；
（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；
（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
第六条　纳税人按照本条例第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。
第七条　纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。
第八条　下列项目免征营业税：
（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；
（二）残疾人员个人提供的劳务；
（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；
（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；
（六）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；
（七）境内保险机构为出口货物提供的保险产品。
除前款规定外，营业税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
第九条　纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。
第十条　纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳营业税。
第十一条　营业税扣缴义务人：
（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。
第十二条　营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。
营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。
第十三条　营业税由税务机关征收。
第十四条　营业税纳税地点：
（一）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
（二）纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
（三）纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
第十五条　营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款的规定执行。
第十六条　营业税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。
第十七条　本条例自2009年1月1日起施行
参考资料来源：百度百科：《中华人民共和国营业税暂行条例》

4. 餐饮业的营业税率是多少？

餐饮业涉及的主要税种的税率：
     1.营业税。按照营业额征收营业税，餐饮业适用的税率为5%。     
     2.城市维护建设税，按照交纳的营业税税额的7%(或5%、1%)交纳，具体税率按照纳税人所在地确定。     
     3.教育费附加，按照交纳的营业税税额的3%交纳，     
     4.其他附加，按照纳税人所在地的有关规定计算交纳。     
     5.所得税，企业所得税的税率为25%小型微利企业的税率为20%。

5. 餐饮业税率一般是多少

餐饮业增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，餐饮业增值税一般纳税人提供餐饮服务适用税率为6%，餐饮业增值税小规模纳税人提供餐饮服务适用征收率为3%。年销售额超过500万元的餐饮企业应登记为一般纳税人。会计核算健全的小规模企业也可向主管税务机关申请登记为一般纳税人。【【法律依据】】《增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物；（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%；（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外；（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

6. 餐饮业的税率是多少

餐饮业税率：餐饮业小规模纳税人开具增值税发票上的税率为3%，一般纳税人开具增值税发票上的税率为6%。小规模纳税人。从营业额而言，目前很多餐厅都要归到小规模纳税人行列。从16年5月1日后，餐厅缴税的综合征收率会降到3%，税负将明显降低。一、税收征收的方式有哪些？　　1、查账征收。查账征收是由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要适用于已建立会计账册，财务、会计制度健全，会计记录完整的纳税人。　　2、查定征收。查定征收是由税务机关根据纳税人的生产设备等情况，以及在正常条件下的生产销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依率征收的一种方式。这种方式主要适用于生产、经营不固定，账册不健全的纳税人。　　3、查验征收。查验征收是由税务机关派员对纳税申报人的应税产品进行查验，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，凭证运销的方式。这种方式主要适用于生产和经营零星、分散的高税率工业产品的纳税人。　　4、定期定额征收。定期定额征收是税务机关依照有关法律、法规，按照规定程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额（收益额），并以此为计税依据，确定其纳税额（包括增值税额、消费税额、所得税额等）的一种征收方式。税务机关核定定额应依照以下程序办理：业户自报、典型调查、定额核定、下达定额。这种方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。　　5、其他征收方式。主要包括代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。二、税款征收的基本要求：　　1、税务机关应当依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。　　2、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。对依法负有代扣代缴、代收代缴义务的扣缴义务人，税务机关应按照规定付给其手续费。　　3、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代缴税款时，纳税人要求扣款义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当给纳税人开具完税凭证。完税凭证的式样，由国家税务总局制定。　　4、国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

7. 餐饮企业税率是多少

法律分析：一、餐饮业税率：餐饮业小规模纳税人开具增值税发票上的税率为3%，一般纳税人开具增值税发票上的税率为6%。
二、餐饮业纳税主体：1、小规模纳税人。从营业额而言，目前很多餐厅都要归到小规模纳税人行列。从16年5月1日后，餐厅缴税的综合征收率会降到3%，税负将明显降低。由于餐饮业还有很多都是个体工商户，而我国营业税和增值税都是有起征点的，这部分月销售(营业)收入不超过3万元的餐厅，原来免征营业税，将来还会继续免征增值税。
2、一般纳税人：关于一般纳税人，很多人会注意到税率调整为6%，这是否意味着税负增加了呢关税务管理者解释说，营业税收的是一个环节税，就是说只要营业了，不管是赔是赚，都要缴税。而增值税收的是一个是基于商品或服务的增值部分征税，税率有所提高，但一些固定资产购入成本可以抵扣，实际税负反而是降低的。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 
第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

8. 餐饮业的税率是多少

法律分析：餐饮业涉及的主要税种的税率：1.营业税。按照营业额征收营业税，餐饮业适用的税率为5%。2.城市维护建设税，按照交纳的营业税税额的7%（或5%、1%）交纳，具体税率按照纳税人所在地确定。3.教育费附加，按照交纳的营业税税额的3%交纳，4.地方教育费附加，按照交纳的营业税税额的2%交纳，5.水利基金，按照交纳的营业税税额的1%交纳，6.所得税，企业所得税的税率为25%小型微利企业的税率为20%。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。