母子公司合并往来抵消分录怎么写

1. 母子公司合并往来抵消分录怎么写

1、子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵销处理：
 
 借：股本，
 
 借：资本公积【购买日+评估增值+本年增加额】，
 
 借：盈余公积【购买日+本年计提】，
 
 借：未分配利润【购买日+调整后净利润-本年提取盈余公积-股利等】，
 
 借：商誉，
 
 贷：长期股权投资【按权益法调整后金额】，
 
 贷：少数股东权益。
 
 2、抵销投资收益：
 
 借：投资收益，
 
 借：少数股东损益，
 
 借：未分配利润—年初【购买日】，
 
 贷：提取盈余公积，
 
 对所有者(或股东)的分配，
 
 未分配利润—年末。
 
 3、内部交易存货：
 
 借：营业收入，
 
 贷：营业成本【差额】，
 
 存货【未实现内部销售利润】，
 
 借：存货—存货跌价准备，
 
 贷：资产减值损失，
 
 借：递延所得税资产，
 
 贷：所得税费用。

2. 母子公司的业务往来通过什么科目核算?

这得分几种情况：一、相互之间有业务往来，比如母公司销售商品给子公司，或子公司之间相互销售商品，这样的往来账款应通过应收账款、应付账款核算；
二、相互之间没有业务往来，纯粹的转款（资金拆借），那就通过其他应收款、其他应付款核算；
三、相互之间有业务往来，也有一些是纯粹的转款，那就得分别通过应收账款、应付账款和其他应收款、其他应付款核算了。

3. 母子公司内部往来抵消是抵发生额还是余额？

        母子公司内部往来抵消是抵消余额不是抵消发生额。



        一般合并报表就是通过公司集团各个公司的相互抵消而生成的报表。企业所得税汇算清缴的时候集团公司的内部客户是必须做出合并报表。         
        以上内容仅供参考，谢谢。

4. 母子公司合并抵消分录怎么做

是合并报表的抵消分录的话，
 
 1.对子公司的个别财务报表进行调整（调整分录）。
 
 （1）属于同一控制下企业合并中取得的子公司。对于属于同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表，如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整。
 
 （2）属于非同一控制下企业合并中取得的子公司。对于属于非同一控制下企业合并中取得的子公司，除了存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，需要对该子公司的个别财务报表进行调整外，还应当根据母公司为该子公司设置的备查簿的记录，以记录的该子公司的各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对该子公司的个别财务报表进行调整，以使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额。
 
 第一年①将子公司的账面价值调整为公允价值，
 
 借：固定资产、无形资产等 ，
 
 贷：资本公积 ；
 
 ②计提累计折旧、累计摊销等，
 
 借：管理费用 ，
 
 贷：固定资产-累计折旧、无形资产-累计摊销等；
 
 第二年 ，
 
 借：固定资产、无形资产等，
 
 贷：资本公积，
 
 借：未分配利润-年初 ，
 
 贷：固定资产-累计折旧、无形资产-累计摊销等 ，
 
 借：管理费用，
 
 贷：固定资产-累计折旧、无形资产-累计摊销等。 　　
 
 2.将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录），按照权益法调整为子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应编制的调整分录为：
 
 （1）第一年，
 
 ①对于应享有子公司当期实现净利润的份额，
 
 借：长期股权投资，
 
 贷：投资收益，
 
 借：提取盈余公积 ，
 
 贷：盈余公积，按照应承担子公司当期发生的亏损份额，做相反分录。
 
 对于第2笔调整盈余公积的分录，教材上没有提及，但在连续编制的情况下，教材中调整了盈余公积，因此在当年应该也是要调整的。
 
 ②对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润 ，
 
 借：投资收益 ，
 
 贷：长期股权投资，
 
 借：盈余公积，
 
 贷：提取盈余公积 ；
 
 ③对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按母公司应享有或应承担的份额，
 
 借：长期股权投资，
 
 贷：资本公积，
 
 （2）第二年，
 
 ①对于应享有子公司上期实现净利润及净损益以外所有者权益的其他变动的份额，
 
 借：长期股权投资，
 
 贷：未分配利润-年初，盈余公积-年初 ，资本公积-其他资本公积；
 
 ②对于当期子公司实现净利润、宣告分派的现金股利或利润中母公司享有或承担的份额的处理与上年类似，
 
 ③对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按母公司应享有或应承担的份额做与上年类似的处理。 　　
 
 3.编制合并报表时应抵销的项目（抵销分录），
 
 （1）长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销。
 
 借：实收资本（股本）（子公司） ，资本公积-年初（子公司）-本年（子公司） ，盈余公积-年初（子公司），-本年（子公司），未分配利润-年末（子公司） ，商誉（长期股权投资的金额大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额），
 
 贷：长期股权投资（母公司调整后的长期股权投资），少数股东权益（子公司所有者权益总额*少数股东持股比例），营业外收入（长期股权投资的金额小于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额），
 
 （2）母公司与子公司、子公司相互之前持有对方长期股权投资的投资收益的抵销处理。，
 
 借：投资收益（子公司的净利润*母公司持股比例），少数股东权益（子公司的净利润*少数股东持股比例） ，未分配利润-年初（子公司年初未分配利润），
 
 贷：提取盈余公积（子公司当年提取的盈余公积），对所有者（或股东）的分配（子公司当年宣告股利），未分配利润-年末（子公司），
 
 （3）内部应收账款与应付账款的抵销， 
 
 ①初次编制合并财务报表时的抵销处理，
 
 借：应付账款，
 
 贷：应收账款，
 
 借：应收账款-坏账准备，
 
 贷：资产减值损失 ，
 
 ②连续编制合并财务报表时的抵销处理。
 
 借：应收账款-坏账准备 ，
 
 贷：未分配利润-年初，
 
 借：应付账款 ，
 
 贷：应收账款，
 
 借：应收账款-坏账准备 ，
 
 贷：资产减值损失或：
 
 借：资产减值损失，
 
 贷：应收账款-坏账准备，应收票据与应付票据、预付账款与预收账款等的抵销，比照上述方法处理。对于其他内部债权债务项目的抵销，应当比照应收账款与应付账款的相关规定处理。
 
 （4）应付债券与持有至到期投资等金融资产的抵销。
 
 借：应付债券（期末摊余成本）财务费用（借方差额），
 
 贷：持有至到期投资（期末摊余成本）投资收益（贷方差额） ，
 
 借：投资收益（期末摊余成本*实际利率） ，
 
 贷：财务费用，
 
 借：应付利息（面值*票面利率），
 
 贷：应收利息 。
 
 （5）存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销。 
 
 ①当期内部购进商品的抵销处理。
 
 借：营业收入 ，
 
 贷：营业成本，
 
 借：营业成本 ，
 
 贷：存货 ，
 
 借：存货-存货跌价准备，
 
 贷：资产减值损失，
 
 借：递延所得税资产，
 
 贷：所得税费用 ；
 
 ②连续编制合并财务报表时的抵销处理。，
 
 借：未分配利润-年初 ，
 
 贷：营业成本，借：营业收入，
 
 贷：营业成本 ，借：营业成本，
 
 贷：存货 ，
 
 借：存货-存货跌价准备，
 
 贷：未分配利润-年初 ，
 
 借：存货-存货跌价准备 ，
 
 贷：资产减值损失，或做相反的抵销分录。
 
 借：递延所得税资产，
 
 贷：未分配利润-年初 ，
 
 借：递延所得税资产 ，
 
 贷：所得税费用。
 
 （6）固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销。
 
 ①当期内部交易的管理用固定资产（假设销售方作为商品出售）的抵销处理。
 
 借：营业收入，
 
 贷：营业成本，固定资产-原价 ，
 
 借：固定资产-累计折旧 ，
 
 贷：管理费用；当期内部交易的管理用固定资产（假设销售方作为固定资产出售）的抵销处理：
 
 借：营业外收入 ，
 
 贷：固定资产-原价，
 
 借：固定资产-累计折旧 ，
 
 贷：管理费用。（拓展）当期内部交易的管理用无形资产（假设销售方作为无形资产出售）的抵销处理：
 
 借：营业外收入，
 
 贷：无形资产-原价，
 
 借：无形资产-累计摊销，
 
 贷：管理费用；
 
 ②连续编制合并财务报表时的抵销处理。 
 
 借：未分配利润-年初 ，
 
 贷：固定资产-原价，
 
 借：固定资产-累计折旧，
 
 贷：未分配利润-年初 ，
 
 借：固定资产-累计折旧 ，
 
 贷：管理费用；
 
 ③内部交易管理用固定资产使用期限未满提前进行清理时的抵销处理。
 
 借：未分配利润-年初，
 
 贷：营业外收入（或营业外支出），
 
 借：营业外收入（或营业外支出），
 
 贷：未分配利润-年初，
 
 借：营业外收入（或营业外支出），
 
 贷：管理费用。

5. 母公司与子公司内部往来的账务处理

1、母公司汇钱给子公司
母公司分录：
借：其他应收款
贷：银行存款
子公司分录：
借：银行存款
贷：其他应付款（短期借款）
2、如果子公司员工的工资是母公司发的，子公司这边不要重新做一份工资表，只要通过往来科目核算就行，但个人所得税要据实扣缴。如：
母公司分录：
借：其他应收款--代发工资 
贷：银行存款 
子公司分录：
借：应付工资
贷：其他应付款--母公司代垫工资 
其他应付款--代扣代缴个人所得税

扩展资料：
“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。
企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目。
收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。
财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。
企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。
对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。已确认并转销的坏账损失。
如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。
其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
参考资料来源：百度百科-其他应收款

6. 母公司与子公司内部往来的账务处理？

一般母公司和子公司的账务财务都是独立的系统，分别按独立的公司进行财务处理【摘要】
母公司与子公司内部往来的账务处理？【提问】
一般母公司和子公司的账务财务都是独立的系统，分别按独立的公司进行财务处理【回答】
不是的【提问】
是总公司要把利润转给子公司【提问】
还没有听说过有这样的操作呀【回答】
总公司有利润，想把利润分30%给子公司【提问】
会计分录？【提问】
对啊，肯定要做会计分录了【回答】
总公司和子公司会计分录？【提问】
借：利润分配——未分配利润

贷：应付利润

上缴利润

借：应付利润

贷：银行存款【回答】
这是子公司要做的【回答】
母公司做会计分录：

借：应收股利

贷：投资收益

借：银行存款

贷：应收股利【回答】
你回答反了【提问】
哦，对对对对，你现在是某母公司，要给子公司利润【回答】

7. 非同一控制下母子公司资产内部的抵消分录

你可以这样理解，A公司控制B公司，要编制合并报表的时候，AB是作为一个整体来看的。
在个别财务报表上，A对B的投资，
A公司
借：长期股权投资
贷：银行存款等
B公司
借：银行存款等
贷：股本
如果要是AB作为一个整体来看，实际上等于是把银行存款从A公司挪到了B公司，还谈什么投资和被投资呢，它就是一个整体，所以，既没有长期股权投资，也没有股本。整个大方向你要搞明白，下面说说你的那两个分录
第一个固定资产的分录，实际上并不仅仅是固定资产，因为是非同一控制，所以我们认公允不认账面，不过B公司账面的资产负债是多少，我们统统不人，我们就看B公司的公允是多少。所以第一个分录就是从账面调整到公允的过程。
所以调整分录肯定是借：××资产。至于为什么是贷：资本公积，你可以用排除法，第一你肯定不能贷股本吧？因为股本并没有增加，你也不能贷留存收益，因为这不是利润所得，所以排除下来只能贷资本公积了。
第二个分录实际上就是我说的那个大方向，就是所有者权益和长期股权投资的抵消，因为站在整体上来看，没有投资也没有被投资，就是钱挪了个地方。所以，分录就是
借：股本、资本公积、留存收益
贷：长期股权投资
另外，
1
为什么会有少数股东权益？那是针对A对B的投资不是100％控股，如果是100％控股就不会有少数股东权益。
2
为什么会有商誉？
因为这是非同一控制，才会有商誉。A投资B1000万占70％，B的所有者权益一共1200万，那么1000-1200*70％＝160，这160就是商誉。商誉只有在合并报表上才存在，个别报表是绝对没有商誉这个科目出现的。
不明天你再继续问，希望我给你说清楚了，呵呵。

8. 母子公司入账时间性差异,怎么抵消

关于母子公司入账时间不同的此类问题，用例子来演示和解决更为直观和恰当。以下为一个例子：
假设A,B为母子公司关系。在合并报表编制过程中，双方入账时间不一致。A外包工程给B,A付款100万给B.

A确认工程成本
借：工程成本 100
贷：银行存款 100

B确认预收账款
借：银行存款 100
贷：预收账款 100

年末B已耗用各种材料 80万，形成在产品
借：存货-在产品 80
贷：原材料 80

第二年B工程完工，总计耗用材料90万，确认主营业务收入，结转成本
结转成本
借：主营业务成本 90
贷: 存货 90

借：应收账款 100
贷：主营业务收入 100

应收和预收结清
结：预收账款 100
贷：应收账款 100
解决方案为
第一年：
借：预收账款 100
贷：工程成本 100

第二年：
借：主营业务收入 100
贷：主营业务成本 90
贷：工程成本 10