年终奖应如何缴税？依据是什么？

1. 年终奖应如何缴税？依据是什么？

2008年3月1日前（扣除费用为1600）：当月工资应纳个人所得税（1800-1600）*5%=10
4000/12=333.33     适用税率5%，奖金应纳个人所得税4000*5%=200
2008年3月1日后（扣除费用2000）：当月工资不纳个人所得税，[4000-（2000-1600）]/12=300，适用税率5%，应纳个人所得税[4000-（2000-1600）]*5%=180

2. 新税法 年终奖应该怎么交税

年终奖个人所得税计算方式：
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

扩展资料：
《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》
三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕183号）计算纳税。
七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。
《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107号）同时废止。
参考资料：
计算征收个人所得税-厦门地方税务局

3. 年终奖怎么交税

根据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税〔2018〕164号）文件规定进行计算

4. 年终奖怎么交税

　　如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：
　　（一） 含税的全年一次性奖金收入÷12=商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）
　　（二） 应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
　　案例：某个人取得不含税全年一次性奖金为24000元。
　　第一， 将不含税全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105；
　　第二，  计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。
　　附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
　　级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：
　　1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；
　　2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；
　　3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；
　　4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；
　　5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；
　　6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；
　　7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。
　　注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。

5. 年终奖如何缴税

举例：假设这人每个月固定工资为3000元，
1、不分摊年终奖个税计算：日常工资个税=（3000-2000）*10%-25元=75元,年终奖每月平均1667元（20000除以12），应按第二档缴纳个税：20000*10%-25元=1975元，一年应缴个税合计=75元*12月+1975元=2875元。
2、分摊年终奖个税计算：把年终奖分摊到每个月中，当月个税=（3000+1667-2000）*15%-125=275.05元，一年应缴个税合=275.05元*12月=3300元。
3、根据结果可以看出，因为一年只允许采用一次，年终奖还是不要分摊，让员工少缴钱。 

参考：
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
  （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
  如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
  （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
  1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
  （三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

6. 年终奖如何缴税

国家税务总局2005年调整了个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法。根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定，全年一次性奖金（包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资）单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。分为两种情况计算税金： 1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，计算公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。 2、如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。计算公式：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。 另外，该通知还规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次；员工取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 年终奖缴税举例： 假设王某在北京工作，2006年取得年终奖30000元，当月工资为5600元，将一次性奖金额除以12，结果为2500元，根据税法相关规定适用税率为15%，速算扣除数为125元，那么年终奖应纳个人所得税税额则为4375元（30000×15%-125=4375）；当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额为475元((5600-1600)×15%-125=475)；最后，王某当月合计应纳个人所得税税额为 4850元（4375＋475=4850）。因此，王某发放年终奖当月的实际收入为30750元（30000+5600-4850=30750）。

7. 年终奖怎么缴税？

法律分析：年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算：按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：应纳税额等于个人当月取得全年一次性奖金乘以适用税率减速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

法律依据：《工资支付暂行规定》
第五条 工资应当以法定货币支付。不得以实物及有价证券替代货币支付。
第六条 用人单位应将工资支付给劳动者本人。劳动者本人因故不能领取工资时，可由其亲属或委托他人代领。用人单位可委托银行代发工资。用人单位必须书面记录支付劳动者工资的数额、时间、领取者的姓名以及签字，并保存两年以上备查。用人单位在支付工资时应向劳动者提供一份其个人的工资清单。

8. 年终奖需要缴税吗？

发放年终奖当月工资高于5000元的。全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数：
(1)全月应纳税额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数0；
(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分，税率为10%。速算扣除数210元；
(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分，税率为20%。速算扣除数1410元；
(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数2660元；
(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数4410元；
(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数7160元；
(7)全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数15160元。
一、个人所得税如何计算
应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
工资税=应纳税所得额×工资税税率
专项附加扣除的项目有：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人
个人所得税税率标准：
1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；
2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；
3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；
4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；
5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；
6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；
7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%。