交易性金融资产的分录问题
2024-05-17 12:17
1. 交易性金融资产的分录问题
我不是太明白最后一句话：按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失。。这是什么意思 举例来说：2012.1.1取得交易性金融资产时成本为100万元，不包括其他相关税费等，至2012.6.1该交易性金融资产的公允价值上升到130万元，2012.10.1出售该交易性金融资产，售价为150万元，则账面余额为150万元，初始成本为100万元，这两者的差额为50万元，确认为投资收益。 2012.1.1取得交易性金融资产时成本为100万元，不包括其他相关税费等，至2012.6.1该交易性金融资产的公允价值上跌到80万元，2012.10.1出售该交易性金融资产，售价为70万元，则账面余额为70万元，初始成本为100万元，这两者的差额为30万元，确认为投资损失。 你现在可清楚了？
2. 求解交易性金融资产分录
解答：
1、入账价值为805万。交易性金融资产的初始投资成本就是取得时的公允价值，不包括已宣告尚未领取的股利以及交易费用。股利直接记在“应收股利”，交易费用记在“投资收益”的借方，也就是直接计入当期损益。分录：
借：交易性金融资产 805
应收股利 20
投资收益 5
贷：银行存款 830
2、跟第一题一样。
借：交易性金融资产 350
应收股利 50
投资收益 2
贷：银行存款 402
3. 关于交易性金融资产的分录问题
1、购买借：交易性金融资产-成本980万，应收股利20万，投资收益3万，贷：银行存款1003万【摘要】 关于交易性金融资产的分录问题【提问】 稍等一下【回答】 1、购买借：交易性金融资产-成本1000万，投资收益3万，贷：银行存款1003万【回答】 2、持有，交易性金融资产-公允价值变动200万，贷：公允价值变动损益200万【回答】 1、购买借：交易性金融资产-成本980万，应收股利20万，投资收益3万，贷：银行存款1003万【回答】 2、持有，交易性金融资产-公允价值变动220万，贷：公允价值变动损益220万【回答】
4. 交易性金融资产的分录问题
第一次8元/股，第二次9.2元/股，数量每次都是5W 加权平均后，成本价格成了 8.6元/股 6.30日变成了 8.2 元， 损失0.4*10=4W 借：公允价值变动损益 4W 贷：交易性金融资产—公允价值变动 4W
5. 关于交易性金融资产的一分录题，急，谢谢
关于交易性金融资产的一分录题例题：1、2008年7月20日从股票市场购入F企业发行的股票50000股，作为交易性金融资产进行管理。成交价为每股5.40元，另支付税费200元，款项以存入证_公司的投资款支付。2、2008年8月20日F企业宣告发放股利，每股派0.3元现金股利，每10股派2股股票股利，9月20日收到现金股利和股票股利。3、2008年9月1日A企业出售30000股，成交价为每股5.8元，另付税费120元。4、2008年12月31日A企业持有的F股票当日收盘价为4元。5、2009年1月20日出售其余全部股票，实际收到款项100000元。要求：根据以上经济业务编制A企业的有关会计分录。求解2-5的会计分录和数字的计算方法（数字是怎么来的）。扩展资料：交易性金融资产典型例题和答案解析：一、交易性金融资产典型例题：1、甲公司2019年8月1日从证券交易市场购入一项交易性金融资产，支付购买价款215万元。其中包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元，购买时甲公司另支付相关交易费用3万元。取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元，假定不考虑其他因素，则甲公司购入该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。A、200 B、203C、215 D、2182、甲公司2019年1月5日购入乙公司同日发行的普通股股票100万股，支付银行存款200万元，另支付相关交易费用30万元。甲公司将其作为交易性金融资产核算。2019年6月30日，该股票的公允价值为205万元，2019年12月31日，该股票的公允价值为203万元。假定不考虑增值税及其他因素，则2019年甲公司因该事项影响当期损益的金额为（）万元。A、0 B、5C、-33 D、-273、甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元。该交易性金融资产的账面价值为2800万元（其中成本2500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑增值税等其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益总额为（）万元。A、200 B、-200C、500 D、-500二、交易性金融资产典型例题答案解析：1、答案（A）解析：购入交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益。购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利单独作为应收项目处理。所以甲公司购入该项交易性金融资产的入账价值=215-15=200（万元），选项A正确。分录如下：借：交易性金融资产——成本200；应收股利15；投资收益3；应交税费——应交增值税（进项税额）0.18；贷：其他货币资金218.18。2、答案（D）解析：凡是损益类科目均会影响当期损益。本题中投资收益及交易性金融资产的公允价值变动计入的公允价值变动损益，影响当期损益。所以2019年甲公司因该交易性金融资产影响当期损益的金额=-30（初始购入的交易费用计入投资收益）。+5（2019年6月30日的公允价值与初始成本之间的差额）-2（2019年12月31日的公允价值与2019年6月30日的公允价值的差额）=-27（万元）。选项D正确。分录如下：2019年1月5日：借：交易性金融资产——成本200；投资收益30贷：银行存款230；2019年6月30日公允价值205万元。比初始购入成本200万元多5万元：借：交易性金融资产——公允价值变动5；贷：公允价值变动损益5。2019年12月31日公允价值203万元，比上次公允价值205万元少2万元：借：公允价值变动损益2；贷：交易性金融资产——公允价值变动2。3答案（A）解析：甲公司处置交易性金融资产的会计处理：借：其他货币资金等3000；贷：交易性金融资产——成本2500；——公允价值变动300；投资收益200。
6. 关于交易性金融资产的分录。例题
借：交易性金融资产-成本 5000000
投资收益 10000
贷：银行存款 5010000
借：交易性金融资产-公允价值变动 3000000
贷：公允价值变动损益 3000000
借：公允价值变动损益 1500000
贷：交易性金融资产-公允价值变动 1500000
借：银行存款 4000000
公允价值变动损益 1500000
投资收益 1000000
贷：交易性金融资产-成本 5000000
交易性金融资产-公允价值变动 1500000
7. 交易性金融资产分录题
解析：
具体的有关分录如下：
2006年2月10日，购入：
借:交易性金融资产-成本 581000
投资收益 5000
贷：投资收益 586000
2006年5月10日，乙公司宣告发放现金股利：
借：应收股利 6000
贷：投资收益 6000
2006年12月31日，公允价值变动：
借：交易性金融资产-公允价值变动 69000（6.5×10万股-581000）
贷：公允价值变动损益 69000
2007年2月20日，出售一半：
借:银行存款 350000
贷：交易性金融资产-成本 290500（581000/2）
-公允价值变动 34500（69000/2）
投资收益 25000（350000-290500-34500）
同时：
借：公允价值变动损益 34500
贷：投资收益 34500
此项业务投资收益额就是“投资收益”科目的贷方余额：
即投资收益额=-5000+6000+25000+34500=60500元
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！
8. 会计基础中交易性金融资产的分录！
单位：万元
1）2010.03.06 购入
借：交易性金融资产 - 成本 240
投资收益 5
贷：其他货币资金 - 存出投资款 245
2）2010.04.25 宣告股利
因为其宣告的是2009年度的股利，即不是甲公司持有期间产生的股利，所以不能进行账务处理。只在备查账本上登记“应收股利”增加3万元。
3）2010.05.12 收到股利
借：其他货币资金 - 存出投资款 3
贷：应收股利 3
4）2010.06.30 股价上升 30 * 1.5 - 30 * 1 = 15
借：交易性金融资产 - 公允价值变动 15
贷：公允价值变动损益 15
5）2010.07.05 全部出售
借：其他货币资金 - 存出投资款 260
贷：交易性金融资产 - 成本 240
交易性金融资产 - 公允价值变动 15
投资收益 5
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