现金流量表的主要项目填列

1. 现金流量表的主要项目填列

现金流量表中两项主要项目的填列：新企业会计准则颁布实施后，现金流量表各项目的填列方法发生了变化，尤其是“销售商品和提供劳务收到的现金”与“购买商品和接受劳务支付的现金”两个主要项目的填列有了较大的不同。本文针对这两个项目进行初步分析。基本填列公式为：本项目金额=营业收入+销项税额+（应收账款期初余额－应收账款期末余额）+（应收票据期初余额－应收票据期末余额）+（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－坏账准备的调整金额－票据转让的调整金额－其他特殊项目的调整金额。（一）营业收入的填列。根据新的企业会计准则，营业收入为利润表第一项。但有的营业收入不会形成现金流量：用库存商品发放职工薪酬、用库存商品对外投资、用库存商品进行债务重组及非货币性资产交换等，新会计准则确认为主营业务收入。用材料对外投资、用材料进行债务重组和非货币性资产交换等，新会计准则确认为其他业务收入。这些项目都应从营业收入项目中扣除。（二）销项税额这个项目应根据应交增值税明细账填列。贷方发生额减去借方发生额的差额。在新会计准则的处理下：工程领用本厂商品，用本厂商品发放职工薪酬、用本厂商品和材料对外投资、非货币性资产交换、债务重组等产生的销项税额，既不会产生现金流量，也不会形成应收账款，应从销项税额中扣除。（三）应收账款期初余额减去期末余额。（四）应收票据期初余额减去期末余额。这两个项目根据资产负债表应收账款项目和应收票据项目填列。但只是假定期初大于期末余额的差额最终会形成现金流量。在新会计准则下需要根据有关情况进行调整。期末余额应加上由于债务重组减少的金额和应收账款转让换取非货币性资产减少的金额，也应加上由于应收账款让售（带追索权的）产生的利息费用和损失。（五）预收账款期末余额减去期初余额。本项目根据资产负债表项目的期末余额和期初余额填列。在新会计准则情况下，无法支付的预收账款批准转销后变成营业外收入，不会形成营业收入，因而应追回，才是正确的现金流量。（六）坏账准备的调整金额。本项目根据坏账准备明细账贷方当期计提的金额填列。在新会计准则情况下，由于所有的应收款项都可以计提坏账准备，应收利息、应收股利、预付账款的坏账准备应剔除，只包括应收账款和应收票据计提的坏账准备。（七）票据贴现的调整金额。在现实中流通转让的商业汇票主要是不带息的银行承兑汇票，而且主要不是贴现给银行而是转让给其他企业，因而一般不存在贴现利息。但贴现用于支付应付账款和购货的票据也在本项减去。（八）其他特殊项目的调整金额。发出商品、售后回购、售后回租、分期收款销售、对外捐赠等特殊业务影响销售额和销项税的情况也比较特殊，应针对具体情况进行调整。基本填列公式为：本项目金额=营业成本+进项税额+（应付账款期初余额－应付账款期末余额）+（应付票据期初余额－应付票据期末余额）+（预付账款期末余额－预付账款期初余额）+（存货期末余额－存货期初余额）－职工薪酬调整项目+坏账准备调整项目－其他特殊事项调整项目（一）营业成本。本项目根据利润表项目填列，为主营业务成本和其他业务成本之和。在新会计准则情况下，用本厂产品对外投资、工程领用本厂产品、用本厂材料对外投资、债务重组、非货币性交换产生的主营业务成本、其他业务成本等应予以剔除，分别计入投资活动引起的现金流出量。（二）进项税额。本项目根据应交增值税明细账借方分析填列。借方的出口退税、进项税额转出应予以减除。债务重组、非货币性交换产生的进项税额不应包括在内。（三）应付账款期初余额减应付账款期末余额。（四）应付票据期初余额减应付票据期末余额。这两个项目根据资产负债表期初期末余额填列。当期确实无法支付批准转入营业外收入的应付账款、应付票据应加回。通过债务重组方式冲减应付账款、应付票据由于没有减少现金流量，也应加回。（五）预付账款期末余额减去预付账款期初余额。本项目根据资产负债表期初期末余额填列。当期计提的坏账准备应予以加回。若预付账款中含有预付的工程款，应予以剔除。（六）存货期末余额减去存货期初余额。本项目根据资产负债表中期末期初余额填列。由于存货业务的复杂性，在填列现金流量表时需要调整的项目相对比较多，调整时应注意：1．当期计提的存货跌价准备应予以加回。2．代理业务资产和代理业务负债应相互抵销后填列。3．当期盘亏、毁损、发生非正常损失的存货应予以加回。4．通过债务重组、非货币性交换得到的存货，由于没有引起现金流出，在计算现金流出量时应予以减除。5．当期盘盈、工程物资转入等增加的存货计算时也应予以剔除。（七）职工薪酬的调整项目。期末生产成本、自制半成品、库存商品明细账中的职工薪酬，尽管已经支付现金，由于需要在现金流量表中单列，因此应从存货项目中扣除。本项目可以根据已售商品成本和未售成本的比例分配薪酬。（八）坏账准备调整项目。在新会计准则下，由于预付账款也计提坏账准备，故应予以加回。（九）其他特殊调整项目。如工程领用的存货等。 2009/5/1至 2009/5/31期间的现金流量表经营活动的现金流量（OCF） +/- x x投资活动的现金流量（ICF） +/- y y融资活动的现金流量（FCF） +/- z z等于现金帐户的变动 = 现金余额变动+ 期初现金余额 + 期初现金= 期末现金余额 = 期末现金 一般企业的现金流量表格式编制单位：　年　单位：元项　目 本期金额 上期金额销售商品提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额加：期初现金及现金等价物余额 编制单位：　年度　单位：元补充资料 金　额1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少(减：增加)预提费用增加(减：减少)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)固定资产报废损失财务费用投资损失(减：收益)递延税款贷项(减：借项)存货的减少(减：增加)经营性应收项目的减少(减：增加)经营性应付项目的增加(减：减少)其他经营活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额企业负责人：　主管会计：　制表：　报出日期：　年　月 日

2. 现金流量表的"其他"项目该填什么内容

在补充资料中专设"其他"项目是特定地用于表现"非经营活动"使"经营性项目"受到影响的业务，其金额可以精确得到。"其他"项目包括但不限于下列事项：
(1)权益结算的股份支付;
(2)金额较小的盘盈(不作为差错更正而作为本期损益处理);
(3)将无法支付的往来款项，确认为营业外收支;
(4)接受的非货币性捐赠;
(5)本期由"递延收益"转入当期收入的政府补助;
(6)已计提尚未使用的专项储备;
(7)根据诉讼进程计提的预计负债。

3. 现金流量项目指定怎么填

亲亲  您好 现金流量项目指定如何填写 再会计科目界面 编辑下有个指定科目点最后一项现金流量科目将需要现金流量的科目选到右侧 确定就行了,但是这种方式如果是借贷房是现金和银行存款时就不会提示输入现金流量,因为是不影响现金流量的凭证,

2.设置项目辅助,先把现金和银行存款及下级科目勾选项目核算 然后在基础设置里-基础档案-财务-项目目录里将现金和银行存款选到右侧现金流量项目大类里(注意是现金流量大类,不要选错了),确定,这种设置后填凭证只要涉及【摘要】
现金流量项目指定怎么填【提问】
亲~这道题由我来回答，打字需要一点时间，还请您耐心等待一下~【回答】
亲亲  您好 现金流量项目指定如何填写 再会计科目界面 编辑下有个指定科目点最后一项现金流量科目将需要现金流量的科目选到右侧 确定就行了,但是这种方式如果是借贷房是现金和银行存款时就不会提示输入现金流量,因为是不影响现金流量的凭证,

2.设置项目辅助,先把现金和银行存款及下级科目勾选项目核算 然后在基础设置里-基础档案-财务-项目目录里将现金和银行存款选到右侧现金流量项目大类里(注意是现金流量大类,不要选错了),确定,这种设置后填凭证只要涉及【回答】
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4. 现金流量表的填列方法包括哪些

现金流量表的填列方法：
 
 现金流量表的编制方法主要是针对经营活动的现金流量的编制而言。
 
 现金流量表的填列方法有两种，一种是直接法，另一种是间接法。
 
 所谓直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和现金支出的资料可以从企业会计记录直接获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本、营业费用等数据的基础上，通过调整与经营活动各项目有关的增减变动，即通过调整以下项目获得：
 
 第一，本期存货及经营性应收和应付项目的变动；
 
 第二，固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金支出项目；
 
 第三，不属于经营活动现金流量的其他项目。
 
 具体运用直接法时，又有工作底稿法和直接计算法两种。
 
 所谓间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。间接法以利润表上的净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营产生的现金流量。

5. 现金流量表附表项目

1、经营性应收项目的减少（减：增加） 
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 

2、经营性应付项目的增加（减：减少） 
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）

6. 现金流量表如何填列？？

现金流量表填列方法：
       行次1：“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税额）。它包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
       本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
       一般地说，销售商品、提供劳务收到的现金可通过下列公式计算：
       销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入＋其他业务收入＋（应收账款期初余额一应收账款期末余额）十（应收票据期初余额一应收票据期末余额）十（预收账款期末余额一预收账款期初余额）＋当期收回前期核销的坏账一以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和应收票据一当期核销的坏账
       行次3:“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。
       本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“主营业务税金及附加”、“补贴收入”、“应收补贴款”等科目的记录分析填列。
       行次8：“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。
       本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。
       行次10:“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购人商品、接受劳务的未付款项和本期的预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内减去。
       本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“主营业务成本”等科目的记录分析填列。
       一般地说，购买商品、接受劳务支付的现金可通过下列公式计算：
       购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本＋其他业务支出一（存货期初余额一存货期末余额）＋（应付账款期初余额一应付账款期末余额）＋（应付票据期初余额一应付票据期末余额）十（预付账款期末余额一预付账款期初余额）一以非现金资产抵偿债务而减少的应付账款和应付票据一当期实际发生的制造费用｛不包括消耗的物料）一主营业务成本及其他业务支出中支付给职工以及为职工支付的现金
       行次12:“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。企业支付给离退休人员的费用（包括支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用），在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映；支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。
       本项目可以根据“应付工资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
       行次13:“支付的各项税费”项目，反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等。也不包括本期退回的增值税、所得税，它们应在“收到的税费返还”项目反映。本项目可以根据“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
       行次18:“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。
       本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
       行次22:“收回投资所收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。
       本项目可以根据“短期投资”、“长期股权投资”、“长期债权投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
       行次23:“取得投资收益所收到的现金”项目，反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，以及从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。但不包括股票股利。
       本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。
       行次25:“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入，也在本项目反映。
       本项目可以根据“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
       行次28:“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，敢到的其他与投资活动有关的现金流人。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。
       本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
       行次30:“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资租人固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。
       本项目可以根据“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
       行次31:“投资所支付的现金”项目，反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金、以及支付的佣金、手续费等附加费用。
       企业购买股票和债券时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券的利息，应在投资活动的“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映；收回购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券的利息，在投资活动的“收到的其他与投资活动有关的现金”项目反映。
       本项目可以根据“长期股权投资”、“长期债权投资”、“短期投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
       行次35:“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。
       本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
       行次38:“吸收投资所收到的现金”项目，反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集的资金实际收到款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映，不从本项目内减去。
       本项目可以根据“实收资本（或股本）”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
       行次40:“借款所收到的现金”项目，反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。
       本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
       行次43:“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。
       本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
       行次45:“偿还债务所支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。企业偿还的借款利息、债券利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。
       本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
       行次46:“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。本项目可以根据“应付股利”、“财务费用”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
       行次52:“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。
       本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
       行次55:“汇率变动对现金的影响”项目，反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
       行次58:“计提的资产减值准备”项目，反映企业计提的各项资产的减值准备。根据“管理费用”、“投资收益”、“营业外支出”等科目的记录分析填列。
       行次59:“固定资产折旧”项目，反映企业本期累计提取的折旧。根据“累计折旧”科目的贷方发生额分析填列。
       行次60和61:“无形资产摊销”和“长期待摊费用摊销”两个项目，分别反映企业本期累计摊人成本费用的无形资产的价值及长期待摊费用。根据“无形资产”、“长期待摊费用”科目的贷方发生额分析填列。
       行次64:“待摊费用减少（减：增加）”项目，反映企业本期待摊费用的减少。根据资产负债表“待摊费用”项目的期初、期末余额的差额填列；期末数大于期初数的差额，以“一”号填列。
       行次65:“预提费用增加（减：减少）”项目，反映企业本期预提费用的增加。根据资产负债表“预提费用”项目的期初、期末余额的差额填列；期末数小于期初数的差额，以“一”号填列。
       行次66:“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）”，反映企业本期由于处置固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的净损失。根据“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”科目所属有关明细科目的记录分析填列；如为净收益，以“一”号填列。
       行次67:“固定资产报废损失”项目，反映企业本期固定资产盘亏（减盘盈）后的净损失。根据“营业外支出”、“营业外收入”科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失减去固定资产盘盈收益后的差额填列。
       行次68:“财务费用”项目，反映企业本期发生的应属于投资活动或筹资活动的财务费用。根据“财务费用”科目的本期借方发生额分析填列；如为收益，以“一”号填列。
       行次69:“投资损失（减：收益）”项目，反映企业本期投资所发生的损失减去收益后的净损失。根据利润表“投资收益”项目的数字填列；如为投资收益，以“一”号填列。
       行次70:“递延税款贷项（减：借项）”项目，反映企业本期递延税款的净增加或净减少。根据资产负债表“递延税款借项”、“递延税款贷项”项目的期初、期末余额的差额填列。“递延税款借项”的期末数小于期初数的差额，以及“递延税款贷项”的期末数大于期初数的差额，以正数填列；“递延税款借项”的期末数大于期初数的差额，以及“递延税款贷项”的期末数小于期初数的差额，以“一”号填列。
       行次71:“存货的减少（减：增加）”项目，反映企业本期存货的减少（减：增加）。根据资产负债表“存货”项目的期初、期末余额的差额填列；期末数大于期初数的差额，以“一”号填列。
       行次72:“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目，反映企业本期经营性应收项目（包括应收账款、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等）的减少（减：增加）)。
       行次73:“经营性应付项目的增加（减：减少）”项目，反映企业本期经营性应付项目（包括应付账款、应付票据、应付福利费、应交税金、其他应付款中与经营活动有关的部分以及应付的增值税进项税额等）的增加（减：减少）。
       行次76:“债务转为资本”项目，反映企业本期转为资本的债务金额。
       行次77:“一年内到期的可转换公司债券”项目，反映企业一年内到期的可转换公司债券的本息。
       行次78:“融资租人固定资产”项目，反映企业本期融资租人固定资产计入“长期应付款”科目的金额。

7. 现金流量表的主要项目包括哪三个？

现金流量表的主要项目包括经营、投资和融资三个活动分类。1、经营活动产生的现金流量：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。工商企业的经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、缴纳税款等。2、投资活动产生的现金流量：投资活动是指企业长期资产的购建和不属于现金等价物范围的投资、处置活动，包括实物资产投资和金融资产投资。3、筹资活动产生的现金流量：筹资活动是指导致企业资本和债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本包括实收资本（股本）和资本溢价（股本溢价）；这里所说的债务是指对外借款，包括向银行借款、发行债券和偿还债务。拓展资料：现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。1、现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。2、现金流量表是反映一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。

8. 现金流量表如何填列