信用证结算方式

1. 信用证结算方式

一、即期付款：1、受益人将单据送交付款行。2、银行审核单据与信用证条款，相符后付款给受益人。3、该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。
 
 
 
 二、延期付款：1、受益人把单据送交承担延期付款的银行。2、银行审核单据与信用证条款相符后，依据信用证所能确定的到期日付款。3、该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。
 
 
 
 三、承兑汇票：1、受益人把单据和向银行出具的远期汇票送交办理该信用证的银行（承兑行）。2、银行审核单据与信用证条件相符后，承兑汇票并退还给受益人。
 
 
 
 四、议付：1、受益人按信用证规定，将单据连同向信用证规定的付款人开出的即期或延期汇票送交议付银行。2、议付银行审核单据与信用证规定相符后，可买入单据和汇票。3、该议付银行如非开证行，则以事先议定的形式将单据和汇票交开证行索赔。
 
 
 
 信用证，是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。

2. 信用证的结算方式？

3. 信用证结算流程？

信用证的结算流程：
1、进口方向开证行提交开征申请书，交开证押金及相应银行手续费；
2、开证行审核开证申请书，如果有不妥的地方开证行要求申请人核对合同提出修改意见，再根据修改后的开证申请书开出信用证。并将信用证转给通知行。
3、通知行将信用证传递给出口商。
4、受益人（出口商）审查信用证，有问题提出改证，没问题，安排生产备货，装运 ，制单证汇票，提交提单等货运单据，在信用证规定的期限和信用证有效期内向议付行办理议付。
5、议付行审查单证，如果有问题及时通知受益人修改，如果无误，垫款给收益人，、6、议付行转寄汇票和单据给开证行或其指定的付款行。
7、开证行审查无误后，向议付行付款。
8、开证行通知开证申请人（进口商）付款赎单。
9、开证申请人付款取得单据，凭以向承运人（船公司）提货。

扩展资料：

防范对策：
从上述跟单信用证诈骗的各种情况来看，诈骗分子的行骗对象主要是我方出口企业，而受害者还涉及出口方银行和工贸公司均应密切配合，采取切实有效的措施，以避免或减少上类诈骗案的发生，具体可实施如下防范对策：
第一、出口方银行(指通知行)必须认真负责地核验信用证的真实性，并掌握开证行的资信情况。对于信开信用证，应仔细核对印鉴是否相符，大额来证还应要求开证行加押证实；对于电开信用证及其修改书，应及时查核密押相符与否，以防止假冒和伪造。
第二、出口企业必须慎重选择贸易伙伴。在寻找贸易伙伴和贸易机会时，应尽可能通过正式途径(如参加广交会和实地考察)来接触和了解客户，不要与资信不明或资信不好的客户做生意。
在签订合同前，应设法委托有关咨询机构对客户进行资信调查，以便心中有数，作出正确的选择，以免错选贸易伙伴，自食苦果。
第三、银行和出口企业均需对信用证进行认真审核。银行审证侧重来证还应注意来证的有效性和风险性。一经发现来证含有主动权不在自己手中的“软条款” /“陷阱条款”及其它不利条款，必须坚决和迅速地与客商联系修改，或采取相应的防范措施，以防患于未然。
参考资料来源：百度百科-信用证

4. 什么事信用证结算方式

信用证操作流程 

信用证操作流程跟单信用证操作的流程简述如下： 
1.买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。 
2.买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证。 
3.开证行请求另一银行通知或保兑信用证。 
4.通知行通知卖方，信用证已开立。 
5.卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物。 
6.卖方将单据向指定银行提交。该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、 承兑或议付银行。 
7.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。 
8.开证行以外的银行将单据寄送开证行。 
9.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。 
10.开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。 

信用证的开立 
1.开证的申请 进出口双方同意用跟单信用证支付后，进口商便有责任开证。第一件事是填写开证申请表，这张表为开证申请人与开证行建立了法律关系，因此，开证申请表是开证的最重要的文件。 
2.开证的要求 信用证申请的要求在统一惯例中有明确规定，进口商必须确切地将其告之银行。信用证开立的指示必须完整和明确。申请人必须时刻记住跟单信用证交易是一种单据交易，而不是货物交易。银行家不是商人，因此申请人不能希望银行工作人员能充分了解每一笔交易中的技术术语。即使他将销售合同中的所有条款都写入信用证中，如果受益人真的想欺骗，他也无法得到完全保护。这就需要银行与申请人共同努力，运用常识来避免开列对各方均显累赘的信用证。银行也应该劝阻在开立信用证时其内容套用过去已开立的信用证（套证）。 
3.开证的安全性 银行接到开证申请人完整的指示后，必须立即按该指示开立信用证。另一方面，银行也有权要求申请人交出一定数额的资金或以其财产的其他形式作为银行执行其指示的保证。按现行规定，中国地方、部门及企业所拥有的外汇通常必须存入中国的银行。如果某些单位需要跟单信用证进口货物或技术，中国的银行将冻结其帐户中相当于信用证金额的资金作为开证保证金。如果申请人在开证行没有帐号，开证行在开立信用证之前很可能要求申请人在其银行存入一笔相当于全部信用证金额的资金。这种担保可以通过抵押或典押实现（例如股票），但银行也有可能通过用于交易的货物作为担保提供融资。开证行首先要对该笔货物的适销性进行调查，如果货物易销，银行凭信用证给客户提供的融资额度比滞销商品要高得多。 
4.申请人与开证行的义务和责任 
申请人对开证行承担三项主要义务： 
(1)申请人必须偿付开证行为取得单据代表代向受益人支付的贷款。在他付款前，作为物权凭证的单据仍属于银行。 
(2)如果单据与信用证条款相一致而申请人拒绝"赎单"，则其作为担保的存款或帐户上已被冻结的资金将归银行所有。 
(3)申请人有向开证行提供开证所需的全部费用的责任。 
开证行对申请人所承担的责任： 
首先，开证行一旦收到开证的详尽指示，有责任尽快开证。 
其次，开证行一旦接受开证申请，就必须严格按照申请人的指示行事。 

信用证的通知 
1.通知行的责任 在大多数情况下，信用证不是由开证行直接通知受益人，而是通过其在受益人国家或地区的代理行，即通知行进行转递的。通知行通知受益人的最大优点就是安全。通知行的责任是应合理谨慎地审核它所通知信用证的表面真实性。 
2.信用证的传递方式 信用证可以通过空邮、电报或电传进行传递。设在布鲁塞尔的SWIFT运用出租的线路在许多个国家的银行间传递信息。大多数银行，包括中国的银行加入了这一组织。 
3.有效信用证的指示 当开证行用任何有效的电讯传递方式指示通知行，通知信用证或信用证的修改，该电讯将被认为是有效信用证文件或有效修改书，并且不需要再发出邮寄证实书。 

受益人的审证 
受益人在收到信用证以后,应立即作如下的检查： 
1. 买卖双方公司的名号和地址写法是不是和发票上打印的公司名号和地址写法完全一样？ 
2. 信用证提到的付款保证是否符合受益人的要求？ 
3. 信用证的款项对吗？信用证的金额总数应与合同相吻合并包括该合同的全部应付费用。 
4. 付款的条件是否符合要求？除非对某些特定的国家或某些特定的进口商，出口商通常要求即期付款。在远期信用证条件下，汇票的期限应与合同中所规定的一致。有一种信用证要求开立远期汇票，但却可即期支付，这种信用证被称为"假远期信用证"，其对受益人所起的作用与即期信用证是一样的。 
5. 信用证提到的贸易条款是否符合受益人原先提出的要求？ 
6. 是否赶得上在有效期和货运单据限期内把各项单据送交银行？ 
7. 能提供所需的货运单据吗？ 
8. 有关保险的规定是否与销售合同条款一致？ －需保险的风险。受益人对此应与中国人民保险公司联系，以决定是否接受申请人的要求。超过销售合同中规定投保范围的任何费用应由申请人负担。 －投保金额。绝大多数信用证要求按CIF 发票金额的110％投保。 
9. 货物说明（包括免费附送的物品）、数量和其他各项写对了吗？ 如果按上述各条目检查的时候发现有任何遗漏或差错，那么应该就下列各点立即作出决定，采取必要的措施： －能不能更改计划或单据内容来相应配合？ －是不是应该要求买方修改信用证，修改费用应该由哪一方支付？ 若有疑问，可向本单位的联系银行或通知行咨询。但有一点请记住：只有申请人和受益人及有关银行共同同意，才有权决定修改。 

信用证的履行 
1. 单据的提交 在跟单信用证业务中，单据的提交起着非常重要的作用，因为这是对信用证最终结算的关键。受益人向银行提交单据后是否能得到货款，在很大程度上取决于是否已开立信用证和单据是否备齐。 
2. 交单时间的限制 
提交单据的期限由以下三种因素决定： 
（1）信用证的失效日期； 
（2）装运日期后所特定的交单日期； 
（3）银行在其营业时间外，无接受提交单据的义务。 信用中有关装运的任何日期或期限中的"止"、"至"、"直至"、"自从"和类似词语，都可理解为包括所述日期。"以后"一词理解为不包括所述日期。"上半月"、"下半月"理解为该月一日至十五日和十六日至该月的最后一日，首尾两天均包括在内。"月初"、"月中"或"月末"理解为该月一日至十日、十一日至二十日、二十一日至该月最后一日，首尾两天均包括在内。 
3. 交单地点的限制 所有信用证必须规定一个付款、承兑的交单地点，或在议付信用证的情况下须规定一个交单议付的地点，但自由议付信用证除外。像提交单据的期限一样，信用证的到期地点也会影响受益人的处境。有时会发生这样的情况，开证行将信用证的到期地点定在其本国或他自己的营业柜台，而不是受益人国家这对受益人的处境极为不利，因为他必须保证于信用证的有效期内在开证银行营业柜台前提交单据。 

银行审核单据 受益人向银行提交单据后，银行有义务认真审核单据，以确保单据表面上显示出符合信用证要求和各单据之间的一致性。 
1. 审单准则 银行必须合理谨慎地审核信用证的所有单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符规定的单据在表面上与信用证条款的相符性应由在这些条文中反映的国际标准银行惯例来确定。单据表面上互不相符，应视为表面上与作用证条款不相符。上述"其表面"一词的含意是，银行不需亲自询问单据是否是假的，已装运的货物是否是假的，已装运的货物是否真正装运，以及单据签发后是否失效。除非银行知道所进行的是欺诈行为，否则这些实际发生的情况与银行无关。因而，如受益人制造表面上与信用证规定相符的假单据，也能得到货款。但是如受益人已经以适当的方式装运了所规定的货物，在制作单据时未能一到信用证所规定的一些条件，银行将拒绝接受单据，而受人决不能得到货款。银行不审核信用证中未规定的单据，如果银行收到此类单据，将退还提交人或予以转交并对此不负责任。 
2. 单据有效性的免责 银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性或法律效力，或单据中载明、附加的一般及/或特殊条件概不负责。银行对单据所代表货物的描述、数量、重量、品质、状况、包装、交货、金额或存在与否，以及对货物发货人、承运人、货运代理人、收货人，或货物保险人及其他任何人的诚信、行为及/或疏忽、清偿能力、行为能力或资信状况概不负责。 
3. 审核单据的期限 银行需要多长时间审核卖方提交的单据，并通知卖方单据是否完备？统一惯例第13条b款对此明确规定：开证行、保兑行（如已保兑）或代表他们的被指定银行各自应有一个合理的时间，即不超过收到单据后的七个银行营业日，审核单据，决定是否接受或拒收单据，并通知从其处收到单据的当事人。 
4. 不符单据与通知 如开证行授权另一家银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付，则开证行和保兑行（如已保兑）有义务：(1)接受单据；(2)对已付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的被指定银行进行偿付。 
收到单据后，开证行及/或保兑行（如已保兑）或代表他们的被指定银行必须以单据为唯一依据，审核其表面上是否与信用证条款相符。如果单据表面上与信用证不符，上述银行可拒收单据。如果开证行确定单据表面上与信用证条款不符，它可以完全根据自己的决定与申请人联系，请其撤除不符点。 
如果开证行及/或保兑行（如已保兑）或代表他们的被指定银行决定拒收单据，则其必须在不迟于自收到单据次日起第七个银行营业日结束前，不延误地以电讯，或其他快捷方式发出通知。该通知应发至从其处收到单据的银行，如直接从受益人处收到单据，则将通知发至受益人。 
通知必须说明拒收单据的所有不符点，还必须说明银行是否留存单据听候处理，或已将单据退还交单人。开证行或保兑行有权向寄单行索还已经给予的任何偿付款项和利息。如开证行或保兑行未能按这些规定办理，或未能留存单据等待处理，未将单据退还交单人，开证行或保兑行则无权宣称单据不符合信用证条款。如寄单行向开证行或保兑行提出应注意的单据中的任何不符点，它已以保留方式或根据赔偿书付款，承担延期付款责任承兑汇票或议付时，开证行或保兑行并不因之而解除其任何义务。 

信用证的结算 当银行审单完毕后，信用证即进入结算阶段。统一惯例第10条指出："所有信用证都必须清楚地表明该证是否适用即期付款、延期付款、承兑或议付。" 
1. 即期付款 
(1) 受益人将单据送交付款行。 
(2) 银行审核单据与信用证条款，相符后付款给受益人。 
(3) 该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。 

2. 延期付款 
(1) 受益人把单据送交承担延期付款的银行。 
(2) 银行审核单据与信用证条款相符后，依据信用证所能确定的到期日付款。 
(3) 该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。 

3. 承兑汇票 
(1) 受益人把单据和向银行出具的远期汇票送交办理该信用证的银行（承兑行）。 
(2) 银行审核单据与信用证条件相符后，承兑汇票并退还给受益人。 

4. 议付 
(1) 受益人按信用证规定，将单据连同向信用证规定的付款人开出的即期或延期汇票送交议付银行。 
(2) 议付银行审核单据与信用证规定相符后，可买入单据和汇票。 
(3) 该议付银行如非开证行，则以事先议定的形式将单据和汇票交开证行索赔。

5. 信用证结算流程

信用证的结算流程如下：1.进口方向开证行提交开征申请书，交开证押金及相应银行手续费。2.开证行审核开证申请书，如果有不妥的地方开证行要求申请人核对合同提出修改意见，再根据修改后的开证申请书开出信用证。并将信用证转给通知行。3.通知行将信用证传递给出口商。4.受益人（出口商）审查信用证，有问题提出改证，没问题，安排生产备货，装运 ，制单证汇票，提交提单等货运单据，在信用证规定的期限和信用证有效期内向议付行办理议付。5.议付行审查单证，如果有问题及时通知受益人修改，如果无误，垫款给收益人。6.议付行转寄汇票和单据给开证行或其指定的付款行。7.开证行审查无误后，向议付行付款。8.开证行通知开证申请人（进口商）付款赎单。9.开证申请人付款取得单据，凭以向承运人（船公司）提货。【拓展资料】信用证，是指银行根据进口人（买方）的请求，开给出口人（卖方）的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。在信用证内，银行授权出口人在符合信用证所规定的条件下，以该行或其指定的银行为付款人，开具不得超过规定金额的汇票，并按规定随附装运单据，按期在指定地点收取货物。信用证支付的一般程序是：（1）进出口双方当事人应在买卖合同中，明确规定采用信用证方式付款。（2）进口人向其所在地银行提出开证申请，填具开证申请书，并交纳一定的开证押金或提供其它保证，请银行（开证银行）向出口人开出信用证。（3）开证银行按申请书的内容开立以出口人为受益人的信用证，并通过其在出口人所在地的代理行或往来行(统称通知行）把信用证通知出口人。（4）出口人在发运货物，取得信用证所要求的装运单据后，按信用证规定向其所在地行（可以是通知行、也可以是其它银行）议付货款。（5）议付行议付货款后即在信用证背面注明议付金额。

6. 关于信用证结算的问题

关于信用证结算的问题
                   
 　　一、信用证结算
   信用证结算是出口贸易结算中最主要的、应用最广泛的结算方式。信用证结算的具体步骤可以分为如下几个方面:
   备货
   出口企业在与国外进口商签订出口合同之后,应当按照出口合同的规定,及时组织货物的生产和采购,按时、按质、按量地准备好供出口的货物。对于按照国家有关规定或出口合同有关规定需要经过检验并出具检验证的,应填制“出口报验申请单”,向中国进出口商品检验局办理申请报验手续。货物经商检局检验合格后,发给检验证书。当然备货、检验工作主要由出口企业业务部门去办理。对于商检费用,一般都用支票支付,财务部门应根据检验局填开的收据和支票存根编制银行存款付款凭证,其会计分录为:
   借:经营费用
   贷:银行存款
   催证
   出口企业与外商签订出口合同后应当将合同副本送财务部门保存或者由财务部门进行登记,以便财务部门能及时掌握合同的履行情况,采取措施保证及时、安全地收汇。在采用信用证结算方式的情况下,进口商应按照合同的规定及时开立信用证。但在实际交易过程中,进口商往往会因为资金短缺或者其他各种原因拖延开立信用证。财务部门应当经常检查出口合同的履行情况,一旦发现外方未按合同规定及时开来信用证,应通知有关部门催促外方及时办理开证手续,必要时可以请我国驻外机构或有关银行协助催证。
   审证
   外商按照合同规定向当地银行(开证行)申请开证,开证银行开出信用证后,将其寄交给出口企业所在地分行或代理行(即通知银行)。通知银行收到开证银行开立的信用证后首先核对印鉴(用信函开立的信用证)或密押(电报开立的信用证),核对无误后对信用证具体内容进行审核(即银行审证)。银行审证重点放在考察议付、索付方面,包括开证银行的资信能力、付款责任以及索汇路线等等。审核无误后,编打信用证通知书连同信用证正本,通知受益人(即出口企业)。
   出口企业财务部门收到银行转来的信用证后,应会同有关业务部门结合出口合同对信用证内容进行审核(企业审证)。企业审证的内容主要包括:
   (1)政治性审核
   主要审查信用证中有无歧视我国的条款,或者有无不符合我国政策的条款,否则应向开证银行进行交涉,要求其改正。
   (2)开证银行资信审查
   出口企业应当通过银行或有关渠道了解开证银行的资信状况,对于资信不佳的开证银行,出口企业可以采取要求开证银行通过其他大银行保兑,由其他大银行确认偿付,修改信证加列电报索汇条款,修改了信用证加列分批出运、分批收汇条款等措施,以保证安全收汇。
   (3)信用证的性质和开证银行的付款责任审查
   首先应审查信用证是可撤销的还是不可撤销的。对标明“可撤销”字样的信用证不予接受。其次应注意信用证是否生效。有些信用证中加列有“以领到进口许可证后通知时才能生效”或者“详细条款随寄”字样的,出口公司应当加以注意,一般不立即办理托运,等接到外方生效通知书或信用证详细条款后再办理托运手续,以避免风险。此外,应对开证银行的付款责任进行审查。有些信用证虽然注明“不可撤销”字样,但开证银行为了减轻自己的付款责任,在其中附有各种限制性条款或“保留”条款,比如来证中注明“货到付款”字样等等,出口企业应当加以注意,应要求开证银行加以修改,否则不予接受。
   (4)信用证的货币和金额审查
   信用证中使用的货币应为自由可兑换货币,应和合同规定相一致。信用证金额应与合同金额相一致,如合同中规定卖方有权在×%内多装或少装,信用证中也应当有这方面相应的规定。
   (5)对信用证规定的有关单据的审查
   对信用证中要求出口企业提供有关单据的种类、份数、填制方法以及背书转让条件等,应和合同相一致,并符合国际商业惯例和有关国际法律,如发现有不符合合同、商业惯例、国际法律和我国有关法律,或者出口企业本身无法办到的,应要求开证银行进行修改。
   (6)对信用证中关于商品品质、数量、包装等条款的审查对信用证中关于商品品名、品质、规格、数量、包装等的条款应和合同规定相一致,如有不同之处应仔细研究能否接受,如不能接受应要求开证银行进行修改。
   (7)对信用证中装运期、交单期、有效期和有效地点等的审查信用证中规定的最迟装运期(出口方发运货物的最后期限)必须和合同规定相一致。如开证银行开来的信用证收到较晚,以至于无法按期发运,可与进口商协商延期发运。信用证中一般不注明最后交单期,出口企业应于提单签发后21天内交单议付,但最迟不得超过信用证有效期。信用证有效期规定必须合理,应与最迟装运期有一定的间隔,以保证出口企业发运后有足够的时间办理制单结汇。信用证的有效地点必须是在国内,如信用证规定有效地点是在国外,一般不予接受,应要求开证银行修改,因为这样会延误出口企业收汇。
   (8)对信用证中保险条款的审查
   信用证中保险条款应当和合同中的价格条件相一致,明确应由哪一方办理保险。如规定由中方办理保险,那么保险条款中的险别、赔付地点是否与合同规定一致,是否能为国内保险公司接受等。
   (9)对信用证中特别条款的审查
   对信用证中规定的特别条款,如指定船舶公司。指定船籍等,应确定对方的要求是否合理,有无歧视性,我方能否办到等,如对方要求不合理或者我方无法办到,应要求开证银行予以修改。
   (10)其他有关条款的审查
   对于信用证中的其他有关条款,出口企业也应认真审查,看其是否与合同一致,是否符合我国的有关法律和政策等。
   改证
   出口企业审核信用证之后,如发现有影响出口合同的履行和安全收汇因而需要修改的地方,可采用电报或电传等通知国外进口商,通过他要求其开证银行进行修改。在接到开证银行发来的修改通过书之前,出口企业一般不宜发货以免发生损失。
   装运、报关、投保
   出口公司在审核信用证无误后,应及时按合同规定办理发货、报关。投保等手续。当然,有关发货等手续主要由业务部门经办。作为出纳员,主要是审核业务部门办理发货、报关、投保等于续后取得的各种单据和各项费用的结算。
   (1)装运
   出口公司办理装运一般先填写托运单,经承运人签字后作为运输合同,然后由承运公司签发装货单,出口公司发货装船,装船后由船长或大副签发收货单,出口公司据以交付费用,换回正式提单和运费收据。
   国际贸易中有许多种价格条件,如FOB、CIF、CIP等。有的价格条件(如CIP价)规定的价格除了货款收入以外,还包括了应由出口方负担的国外运费、保险费和佣金,均以红字冲减销售收入。
   企业出口货物所发生的离境以后的国外运费,包括海运运费、陆海联运运费、空运及邮运运费,都是根据费用原始凭证,经审核无误后,通过办理外汇转账结算予以支付的。财会部门根据银行国内外汇转账结算凭证、银行付款通知、支票存根及费用原始凭证等,编制银行存款付款凭证,其会计分录为:
   借:出口销售收入(红字)
   贷:银行存款
   如是外贸企业代国内其他企业出口业务,则其会计分录为:
   借:应付账款——××企业
   贷:银行存款
   (2)报关
   出口公司在货物装船出运前,必须办理报关手续。报关时必须提供出口合同、发票、装箱单、商品检验证书以及装货单等。凡是需要缴纳出口关税的,还需交纳出口关税。
   (3)投保
   凡是按CIF或CIP价格成交的出口合同,出口企业在货物装船前,必须向保险公司办理货物运输保险,并支付保险费用。办理投保手续后,由保险公司签发保险单,并出具保费收据。企业财务部门根据保险收据编制银行存款付款凭证,其会计分录为:
   借:出口销售收入(红字)
   贷:银行存款
   制单和审单
   (1)制单
   在信用证结算方式下,单据具有十分重要的作用。开证银行的付款保证是以单证相符、单单相符为前提的,如果出口企业提交的单据与信用证不符或者单据与单据之间不一致,那么开证银行就有权拒绝付款。因此,出口企业在货物装运之后,应按照信用证的要求,正确编制各种单据,如汇票、商业发票、海关发票、领事发票、厂商发票、装箱单和重量单,等等,以便向银行议付结汇。出口企业财务部门在编制单据过程中,必须遵循以下基本原则:
   ①真实、正确
   真实、正确的单据是及时、安全收汇的前提。单据首先必须真实地反映出口企业的履约情况,也就是说出口企业必须按照货物的实际情况来制单,不得弄虚作假；其次,单据与信用证之间、单据与单据之间必须相符。
   ②完整
   出口企业必须制作各种信用证规定必须提供的单据,缺一不可。单据本身应具备的各个项目也应当完整。
   ③及时
   出口企业应在信用证有效期内及时将单据编制好后送议付银行,以便银行审核后早日寄出单据,及时收汇。
   传统的`制单方法是打字加复写,打字机色带的那一份为正本,复写纸复写的作为副本,现在一般都用计算机打出,然后加以复印,在正本上加上“正本”字样,然后加盖公司图章,并由有权签字人签字。单据上的签字应为手签,否则银行不予接受。单据上一般应打出制单日期。单据上有些内容,如金额、件数重量等一般不宜改动,凡是改动的地方应加盖校正章或简签。
   在各种单据中,商业发票的格式在前一章已详细讲解过,提单、保险单、检验证分别由承运人、保险公司和商检机构签发,在此不再赘述。这里重点介绍一下汇票、领事发票、厂商发票、装箱单和重量单等的编制方法。
   汇票
   汇票属于票据范畴,本不属于商业单据,但在信用证结算方式下,汇票必须符合信用证的有关规定,因此有时也将汇票作为单据之一。
   在信用证结算方式下,汇票的编制应注意以下几个方面的问题:
   ①汇票金额不得超过信用证金额。
   ②付款人项目应按照信用证填写,如信用证没有具体规定付款人名称即以开证银行为付款人。
   ③收款人项目,除非信用证另有规定外,汇票的收款人应为受益人自己,即出口企业。
   ④出票条款,说明与某银行某日期开出的某号信用证的关系,应按信用证的规定文句填写,如信用证没有规定具体文句,可以在汇票上注明开证银行、信用证的号码、开证日期等。
   ⑤出票日期,必须在信用证规定的运输单据日期之后,同时在交单期限之内,当然不得迟于信用证有效期。
   海关发票
   各个国家(地区)使用的海关发票,一般都有固定的格式,出口企业必须严格按照固定的格式编制,不得混用,在编打时,应当注意:
   ①凡是与商业发票共有的项目,必须与商业发票保持一致。
   ②在填制“出口国国内市场价格”一栏时应当慎重,应严格按照有关规定填写,因为它是进口国海关用来确定有无倾销行为的重要依据。
   ③海关发票是进口国海关作统计用的,因此发票上的各项内容应填制齐全,如某项目没有发生则填上无。
   ④海关发票按规定应当由签字人手签。
   领事发票
   除了领事发签证发票外,一般的领事发票都有固定的格式,出口企业应当严格按照固定格式编打,其填写要求与海关发票相同。
   装箱单和重量单
   装箱单和重量单是用来详细说明每个包装单位中的货物情况,如颜色、式样等。出口企业应按照实际装箱情况如实填写装箱单和重量单。
   (2)审单
   出口企业在编制各种单据后,应当进行审核,以保证单证之间、单单之间相符。
   出口企业审单有两种基本方法,即纵审和横审。所谓纵审,就是在审证的基础上,以信用证为中心,将有关单据和信用证及修改通知书的有关条款严格加以对照,以保证单证严格相符；所谓横审,就是以发票为中心,将其他单据和发票相核对,以保证单据之间有关内容严格相符,即单单相符。只有单证相符、单单相符,开证银行才会按单付款；否则银行将会拒绝付款。
   结汇
   出口企业在编制和审核完各种单据后,应在信用证规定的交单有效期内,将单据递交银行办理议付结汇手续。结汇有三种基本方式,即收妥结汇、出口押汇和定期结汇。
   (1)收妥结汇
   所谓收妥结汇是指国内议付行收到出口公司的各种单据后,首先进行审核,审核无误后将单据寄交开证银行(如有偿付银行则将单据寄交偿付银行),开证银行审核无误后,立即付款或授权偿付银行对国内议付银行付款。国内议付银行收到开证银行(或偿付银行)将货款拨人议付银行账户的贷记通知书后,立即将货款结给出口企业。
   按照规定,出口企业只有在取得货运单据(如海运提单,铁路运单或空运运单)并向银行交单后才能确定销售收入实现。企业以编制完各种单据并审核无误后,及时将汇票和各种单据送交银行。银行按照规定对各种单据进行审核(银行审单),即办理议付,将单据寄交国外开证银行,并向开证银行或偿付银行发出索汇通知书,通知开证银行或偿付银行按规定付款。
   企业财务部门根据议付回单、发票等确定销售收入并编制记账凭证。按照规定,出口企业出口商品,不论采用何种价格条件,均以出口发票所列的外币总额按照当日市场汇价或当月1日市场汇价折合成人民币确定销售收入。财务部门应根据发票编制转账凭证,其会计分录为:
   借:应收外汇账款
   贷:出口销售收入
   如是外贸企业代理国内其他企业出口业务,则应编制记账凭证,其会计分录为:
   借:应收外汇账款
   贷:应付账款——××企业
   至于企业按照价格条款或合同规定应支付给中间商的佣金,与国外运费、保险费一样,应以红字冲销出口销售收入。佣金可以分为明佣、暗佣和累计佣金三种。明佣是指在价格条款中规定,并在发票中注明的佣金,它一般都直接从出口销售收入中扣减。暗佣是指在价格条款和发票上未注明,但在合同中规定支付的佣金,它一般应在收取货款之后单独支付给中间商,同样可用来冲销出口销售收入。累计佣金是指在委托国外客商包销、代销的情况下,按照一定时期内累计销售的一定比例支付给国外客商的佣金,它一般不冲减销售收入,而是作为经营费用的组成部分。
   除了佣金之外,出口企业一般还应支付其他有关费用,如支付给银行的单据邮递费等,它一般也是冲减出口销售收入的。
   (2)出口押汇
   所谓出口押汇,又称买单结算,是指国内议付银行收到出口企业交来的单据并经审核无误后,不等收到国外开证银行付款就先行将货款扣除利息和有关费用后折成人民币付给出口企业。对于出口企业来说,出口押汇是银行向其融通资金的一种方法,在资金周转发生困难的情况下,出口企业可以利用出口押汇尽快取得货款以加速资金周转。当然,办理出口押汇是有一定条件的,并且需要支付一定的利息和有关费用,议付银行凭出口企业交来的单据办理押汇,将承担开证银行因自身资金短缺或对单据挑剔而拒绝付款的风险,因此它只对开证银行资信良好,单证之间、单单之间严格相符,信用证可由议付银行议付、付款、承兑,以及开证银行所在国家和地区不存在外汇短缺、金融危机以及政局动荡、战争等情况的信用证业务办理押汇,而对于开证银行资信不佳,单证不符或单单不符,信用证限制议付,开证行所在国家或地区发生严重的政治、经济危机及索汇线路迂回曲折等情况的信用证业务银行将拒绝办理出口押汇。出口企业要求办理出口押汇,必须填写出口押汇申请书,在其中规定除非国内银行以付款银行或保兑银行身份付款,或者开证银行拒绝付款是议付银行的过失(如单据寄错,申报误发等)造成的,否则一旦开证银行拒付,议付银行有权从出口企业账户中扣回垫付款项并加收利息。因此押汇申请书事实上是出口企业与国内议付银行之间订立的押汇合同。
   出口企业填制完出口押汇申请书后,应按规定在申请书上加盖企业公章并由有权签字人签字,然后将申请书连同信用证和有关单据一并交给银行。银行经过审核,认为符合押汇条件的,同意给予押汇按照汇票金额扣除押汇利息和有关费用后的余额将款项支付给出口企业。其中押汇利息按如下办法计息:
   ①计息天数
   如是即期票据,则按各地区的平均收汇天数来计算。如是远期单据若是规定出票日或提单日后定期付款的,则计息天数为议付日到定期日之间的天数；若是规定见票后定期付款,则定期的天数即为计息天数。
   ②利率
   银行办理出口押汇时,港币按香港银行同业拆放利率计息,美元、英镑、日元、德国马克按伦敦银行同业拆放利率计息,其他货币则按银行设定的固定利率计息。
   银行实际垫付的款项为汇票金额减去押汇利息和有关费用(如佣金等)后的余额,用公式表示为:
   银行押汇金额=票面金额一押汇利息一有关费用
   出口企业收到银行的划款通知,按规定根据划款通知编制银行存款收款凭证,其会计分录为:
   借:银行存款
   财务费用——利息支出
   ——汇兑损益
   贷:出口销售收入
   (3)定期结汇
   定期结汇是指出口企业和国内银行达成协议,根据以往寄单收汇的经验和规律,预先确定一个固定的结汇期限,即出口企业向银行交单若于天以后,不管银行是否已经收到开证银行或偿付银行支付的货款,主动将款项支付给出口企业。定期结汇对于出口商来说,可以掌握收汇时间,合理地安排资金周转,而且不用像出口押汇那样向银行支付利息；而对银行来说,通过加速寄单收汇,尽快收回货款,用于银行资金融通,取得一定的利益。对于出口企业来说有关定期结汇的核算方法与收妥结汇是一样的。  ;

7. 什么是信用证结算？

信用证有以下三个特点：1、信用证付款的条件下，开证银行是第一付款人。故信用证付款是一种银行信用。2、信用证是独立于买卖合同之外的一种自足的文件。3、信用证项下付款是一种单据的买卖：出口商交货后提出的单据，只要做到与信用证条款相符，“单证一致，单单一致”，银行就保证向出口商支付货款。进口商付款后取得代表货物的单据。拓展资料：一、信用证是什么？信用证是指在国内经济贸易活动中，银行依照购销合同中的购货方的申请，开出的凭符合信用证条款的单据进行支付的付款承诺。根据买卖双方所涉及的信用证业务环节，可划分为买方信用证和卖方信用证。拓展资料：二、信用证支付的一般程序1、进出口双方当事人应在买卖合同中，明确规定采用信用证方式付款。2、进口人向其所在地银行提出开证申请，填具开证申请书，并交纳一定的开证押金或提供其它保证，请银行（开证银行）向出口人开出信用证。3、开证银行按申请书的内容开立以出口人为受益人的信用证，并通过其在出口人所在地的代理行或往来行(统称通知行）把信用证通知出口人。4、出口人在发运货物，取得信用证所要求的装运单据后，按信用证规定向其所在地行（可以是通知行、也可以是其他银行）议付货款。5、议付行议付货款后即在信用证背面注明议付金额。拓展资料：三、信用证主要服务功能包括什么？1、国内信用证属于表外业务，有利于减少买方的资金占用。2、买方可以采用延期信用证结算，或可申请买方押汇等融资业务，缓解流动资金不足的压力。3、卖方凭收到的国内信用证，可以向银行申请国内信用证打包贷款等融资业务，加速资金周转。

8. 信用证结算流程

有了之前几节关于信用证的各当事方介绍的基础知识,接下来可以来解释信用证结算的流程。
      信用证的结算流程,一般采取下列步骤:      1.进出口双方签订贸易合同,规定采用信用证结算方式,并规定买方应于何时指示银行将信用证开到卖方。      2.进口方向当地某银行提出申请,要求开出信用证。银行要求买方填写开证申请书。买方根据贸易合同的要求填好申请书,并付一定押金或提供其它保证,请银行开出信用证。      3.开证行根据开证申请书,向卖方开出信用证,并交给卖方所在在地的一家分行或代理行,即通知行。      4.通知行核对了信用证的印鉴后,将信用证交给受益人。      5.受益人认真审核了信用证,认为与合同一致后,按信用证规定装运货物,并根据信用证要求      备齐全套货运单据      ,连同汇票一起在信用证有效期内交当地银行办理出口押汇。      6.押汇行根据信用证要求审核全套单据无误后,按照汇票金额并扣除利息,将货款垫付给受益人。      7.押汇行将汇票和全套货运单据寄交开证行或其指定的付款行,请求索偿。      8.开证行或付款行核对单据无误后,付款给押汇行。      9.开证行将单据提示给买方,请买方付款赎单。      10.买方付清货款后领取全套货运单据,提取货物。      如果所交货物与合同不符,买方只能凭合同与卖方交涉,而不能向任何银行要求赔偿。银行仅负责交易中的支付,与货物无关。      信用证结算具体过程见下图:
      (从图中可见,采用信用证结算方式时,资金流通不再是托收方式的从头到尾再从头到尾的大循环,而是从5--6,7--8,9--10的很短的时间。)