1. 甲公司于2013年4月5日从证券市场上购入乙公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产核算,
2. 甲公司于2009年4月1日从证券市场购入A公司股票45000股,划分为交易性金融资产
借:交易性金融资产——成本 405 000
应收股利 67 500
贷:投资收益 6 000
借:公允价值变动损益 105 000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 105 000
借:银行存款 337 500
交易性金融资产——公允价值变动 105 000
贷:交易性金融资产——成本 405000
投资收益 37 500
借:投资收益 10 500
贷:公允价值变动损益 105 000
3. 甲公司从证券市场购入乙公司股票50000股,划分为交易性金融资产。
甲公司从证券市场购入乙公司股票50000股,划分为交易性金融资产。甲公司为此支付价款105万元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1万元,另支付相关交易费用0.5万元(不考虑增值税),不考虑其他因素,甲公司该投资的投资入账金额为104万元。
该交易性金融资产的入账金额=105-1=104(万元)。
温馨提示:以上解释仅供参考。
应答时间:2021-01-18,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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4. 2012年3月1日,甲公司从二级市场购入乙公司发行的股票1000万股划分为交易性金融资产,每股价格
借:交易性金融资产 10000
投资收益 10
贷:银行存款 10010
借:应收股利 100
贷:投资收益 100
借:银行存款 10990
贷:交易性金融资产 10000
投资收益 990
投资收益为-10+100+990=1080
5. 会计分录!!甲公司有关投资资料如下:(1)2009年7月15日,甲公司以银行存款从二级市场购入乙公司股票50万股
1.借:交易性金融资产——成本 600
投资收益 2
贷:银行存款 602
2.借:公允价值变动损益50
贷:交易性金融资产——公允价值变动50
3.借:应收股利25
贷:投资收益25
4.借:银行存款 25
贷:应收股利25
5.借:公允价值变动损益250
贷:交易性金融资产——公允价值变动250
6.借:银行存款450
交易性金融资产——公允价值变动300
投资收益150
贷:交易性金融资产——成本600
公允价值变动损益300
6. 甲公司于2007年1月1日从证券市场上购入乙公司发行在外的股票2万股作为可供出售金融资产,每股支付价款5元
5-1=4 4元是可供出售金融资产---成本, 1元是应收股利
可供出售金融资产入账价值=成本+相关交易费用
所以, 入账价值=4x20000+5000=85000
7. 20X9 年3月6日,甲公司在证券交易所以存出投资款2400000元购入A公司股票30万股(每
解析:
说明解析过程,我以万元表示:
甲公司2009年累计产生的与该项交易性金融资产有关的损益额为:
260-(240+5)+30×0.1=18(万元)
出售时的分录如下:
借:银行存款 260
交易性金融资产-公允价值变动 15(240-30×7.5)
贷:交易性金融资产-成本 240
投资收益 35
借:投资收益 15
贷:公允价值变动损益 15
说明,公允价值变动在持有期间累计形成15万元,并且是下降了,余额会是在借方的,所以处置时从贷方转出!
8. 2009年3月6日,甲公司在证券交易所以存出投资款2400 000元购入A公司股票
1.2009年3月6日
在购入的时候因为含有已宣告但尚未发放的股利,这个作为单项股利从交易性金融资产中剥离。另外是交易的240万元作为存出投资款,就作为其他货币资金核算。
借:交易性金融资产--成本 2370000
应收股利 30000
投资收益 50000
贷:其他货币资金 2450000
2、2009年5月12日
借:银行存款 30000
贷:应收股利 30000
3、2009年6月30日
实际上购入的每股价格=2100000/300000=7元/股
上涨部分价值=(7.5-7)*300000=150000元
借:交易性金融资产-公允价值变动 150000
贷:公允价值变动损益 150000
4、2009年7月5日出售
借:其他货币资金 2600000
贷:交易性金融资产-成本 2370000
交易性金融资产-公允价值变动 150000
投资收益 80000
借 :公允价值变动损益 150000
贷:投资收益 150000
PS:开始的时候每股的股价不是8元/股,因为2009年4月25日。A公司宣告发放2008年度现金股利每股0.1元,这是公司投资时已宣告发放的股利,是被投资单位上年形成的利润在本年的一个分配结果,个人觉得应该单独剥离出来。至于后面卖出了260W则是在2009年7月5日股票的市场价值股票的成交价格不是固定的,每天都会因为新的竞价、买卖导致股票市价的波动。