资产评估事务所的风险

1. 资产评估事务所的风险

1.违反职业道德造成的风险。评估机构或评估人员为谋求不正当利益，不遵循客观公正原则，任由委托单位摆布，投其所好，无原则地高评或低评资产价值，一旦败露，给有关当事人造成损失，评估机构和评估人员要负经济责任，严重的要追究法律责任。2.评估人员不坚持原则，听命行政干预，造成资产价值失真，损害国家或有关各方权益。虽说有政府或某领导人作主，一旦出现问题，仍要追究评估人员责任，届时评估人员有口难辩，自食其果。3.评估机构及其执业人员能力、水平所限，承担无力承担的评估项目，导致评估的资产价值不实造成的损失，评估机构和评估人员负有不能推卸的责任。4.评估人员工作马虎，资产价值评定估算工作不到位，致使评估的资产价值扭曲，给委托方造成损失，风险难以估量。以上种种，只要评估机构和人员在执业中坚持职业道德，提高执业水平和能力，坚持原则，认真负责，风险是可以防范的。但是由于评估人员的职责范围不明确，评估工作越位，带来的风险隐患难以预测和避免。

2. 资产评估中怎样进行风险控制

资产评估机构是社会中介机构，声誉是其生命力所在。一旦卷入法律诉讼，对评估机构来讲将是极为不利的。由于评估风险不是马上就能反映出来，而是往往在一定时期后才暴露，因而资产评估机构的法律责任和诉讼风险，也将在以后才显示出来。我们千万不能麻痹大意、心存侥幸，给自己留下诉讼隐患。笔者认为控制评估风险应该抓好下面几个具体问题。
　　一、项目风险的控制
　　在资产评估受托之前，对客户的背景情况，要进行多方面了解。客户如有无法自圆其说的资产大幅度增长，不正常的业务量成倍增加，会计帐户记录不全或不合会计制度要求的收支，以及产权不明等情况，评估机构要有所警惕，绝不能被委托单位许诺的高额酬金所诱惑，更不能收受委托方的回扣和名义上的加班费、礼物等。这些都是事先设置的陷井和糖衣裹着的炮弹。对风险较大的项目，或明知有欺诈性的项目，应该坚决予以拒绝。这样做虽然经济上要受到些损失，但应在所不惜，否则将自食其果，后患无穷。
　　二、计价风险的控制
　　资产评估的实质就是在一定时点上对资产本身的计价。计价是资产评估的核心所在，也是双方（委托方和评估机构）关注的焦点，而资产评估的风险，也大多出在计价上。要避免由计价而引出的风险，必须要抓好以下几点：　　
　　1、紧紧把握评估基准日这一杠子。评估价值均以基准日的有效价格为标准。对于这一原则，评估人员要牢牢掌握，不能含糊。有的相隔仅一天其价格变化会相差很大。因此，评估人员一定要了解并正确掌握基准日的价格，才能正确计价，不致出错。评估人员在平时要细心搜集和关注有关资产的价格变化，加以摘录登记，要保存好反映各种价格信息的期刊和文稿。使用时要在工作底稿上注明价格的出处、日期和文号，以便在有争议或诉讼时，能有根有据地说服对方。　　
　　2、外聘物价联络员。目前资产评估机构虽然订有各种价格信息的期刊或报纸，但期刊上所报价格往往是省外的或大城市的价格。要想了解本地市场价或成交价，还应向本地有关单位如建材、机械或成套设备公司询价。为了正确计价，评估机构可外聘若干名物价联络员。需要时即可向他们询价或了解在本地市场价格变动情况。询价时应填写统一印制的表格（内容为品名、规格、型号、产地、基准日价格以及询价日期等），并有物价联络员和询价人的签章，做到有案可查。
　　3、利用现代化通讯工具进行询价。有时评估的产品和设备本地市场无货，或信息期刊上没有登载，势必要向产地询价。这就要依靠和利用现代化的通讯设备，如电话、传真、因特网等通讯工具，进行联系询查。询得价格应设卡登记。其内容除上述项目外，还应记录报价者姓名职务，并记入工作底稿，做到有备无患。
　　4、应与委托单位保持联系。评估资产的价值，最了解的莫过于委托评估单位，所以评估人员在评估期间，应经常与委托单位，特别是负责设备的同志保持联系，倾听他们对价格的意见，防止因计价不当而造成的风险。但是对委托单位提供的价格信息，有时只能作为参考，不能过分信任和依赖，一定要经过我们自己的验证分析，再根据评估目的决定取舍。　　
三、数量风险的控制
　　资产评估对数量正确性的要求是非常严格的。因为漏评或重评一台机器，都会影响委托单位的所有者权益。因此，在《资产评估操作规范意见（试行）》中特别强调要逐项核查建筑物、机器设备、在建工程等；抽查核实存货，抽查数量要占总量40％以上，帐面价值量要占总值60％以上。为防止被评资产不实，造成数量上的差错，评估时还应注意不要将租赁的和借入的设备掺和进去。
　　在进场评估前，资产评估人员的分工一定要明确而具体。如机械工程师和土建工程师，以及电气工程师和机械工程师之间，分工一定要细。否则容易造成漏评或重评。如一套大型设备，机械工程师只管评估机械部分，不评估水泥浇注的基础（底座）部分；而土建工程师只顾评房屋，不去注意机器设备下面的底座，这样就容易将基础部分漏评；又如一套发电机由于分工不明确，机械工程师和电气工程师，都认为在自己评估范围之内都将它评了过去，造成重评。像这样的事特别在中型以上企业，稍一疏忽很容易产生，造成数量上的差错。
　　对存货的抽查，一定要严格按照操作规范去做，不能有半点马虎。不能对委托单位的口头介绍过分信赖。轻易认可委托单位的盘点结果会给资产评估埋下风险和隐患。
　　来料加工的原材料有的因为和本厂材料规格型号相同，往往放在一起，这就需要查阅会计或保管员的备查帐册。客户寄存的原材料应该把它整理出来，千万别把它也评估进去。对外发或借兄弟厂家仓库堆放属于评估单位的原材料，应该—一查清进行评估，不能遗漏。
　　四、权属风险的控制
　　权属风险指的是资产评估人员将没有权属证明的资产进行评估并出具报告。评估前要对评估资产的各种产权证明进行审核。产权证明不能凭复印件认可，一定要将原件审核后再复印。有些资产在评估时产权证还没有过户，或正在办理变更手续。这就需要验证其转让合同、付款凭证等文书，并作必要的调查工作。竣工不久的房产，还没有办理好房产证的，应要求委托方提供征地批准书、建筑许可证、开工许可证、竣工验收证等文件。特别要指出，私自强行扣押的抵债物资，在没有办理法律手续以前，不能进行评估。这种情况目前以机动车辆最多，要引起注意。
　　权属证明不得凭上级主管部门或有关单位出具证明就草率认同。因为这些单位往往与委托单位在经济上有利害关系，因此不可轻信。评估机构必须仔细工作，严格审查，才能控制由于权属不清而带来的风险。
　　五、质量风险的控制
　　质量风险是指评估资产成新率的确定问题。目前成新率的确定，大部分以目测为主，凭评估师和工程技术人员的个人经验来确定，不太可靠。成新率数据的产生，应充分注意到资产的设计、制造、实际使用、维护、修理、大修理改造等情况，还要考虑设计使用年限、物理寿命、现有性能、运行状态和技术进步等因素。评估人员不能只凭经验办事，要深入现场深入实际。对有争议的机器设备，参加评估的工程技术人员可亲自动手试一下车，因为第一手资料一般都是较为正确可靠的。要想得到一个较为正确的成新率，评估人员还可向具体操作该台机器的工人师傅了解情况，因为他们最熟悉、最了解本机器现时的内在质量。
　　存货的评估，如能用仪器仪表检测的，应该坚持用仪器仪表进行检测，不要凭经验目测，因为目测误差较大，既缺乏依据也缺少说服力。　　
　　六、抓好稽核防风险
　　稽核是对资产评估工作的各道工序，包括文字和数据，进行必要的检查和复核。检查复核时要严防数据错位，计算有误。必须要做到四相符：资产评估报告书上与资产评估汇总表上的数字相符；汇总表与资产评估明细表上的数字相符；资产评估明细表与工作底稿上的数字相符；资产评估报告书的正文内容与附件相符。这里特别要强调的是，资产评估报告书中的各种数据要与工作底稿上的数字相一致，不得有丝毫差异。在正稿打印前一定要全面仔细地核对，不要改了正槁忘了改底稿，改了总数忘了改相应的有关数字。
　　除了前面提到的六项，我们还要警惕和防止评估机构内部个别从业人员因道德品质低下而引发的评估风险。这里就涉及到平时要注意提高从业人员的政治素质、道德修养和加强廉政教育等精神文明建设问题。
　　最后，评估机构在出具评估报告之前，要抽出时间，主动向委托方法人代表通报评估情况，征求对评估结果的意见。在交换意见和协调过程中，还可以根据实际情况，采取必要的措施，完善评估结果，以避免风险。

3. 资产评估中怎样进行风险控制

资产评估的风险控制主要为控制企业的资产权属和未来收益能力。主要采取的是资产评估尽职调查：主要内容那个是企业三证（营业执照、组织机构代码证、税务登记证）、企业的特点和特征：行业、规模等、竞争环境（国内／国外）例如：市场、技术、效率、法律法规、等等、企业的内部管理、财务的特点、盈利情况、资本结构、现金流、财务的机动性和适应性。
这些只是一般事项，特殊事项还有：或有负债、未决事项等等
希望可以帮到你

4. 如何在资产评估中控制风险

资产评估的风险控制主要为控制企业的资产权属和未来收益能力。主要采取的是资产评估尽职调查：主要内容那个是企业三证（营业执照、组织机构代码证、税务登记证）、企业的特点和特征：行业、规模等、竞争环境（国内／国外）例如：市场、技术、效率、法律法规、等等、企业的内部管理、财务的特点、盈利情况、资本结构、现金流、财务的机动性和适应性。
这些只是一般事项，特殊事项还有：或有负债、未决事项等等
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5. 资产评估业务中的风险点

 资产评估业务中的风险点
                       　　资产评估业务风险是指与资产评估有关的单位或者个人因资产评估事项所遭受损失的可能性。下面是我为大家带来的资产评估业务中的风险点的知识，欢迎阅读。
        　　资产评估的业务风险特点主要有：不确定性;客观性;阶段性。 
       　　资产评估执业过程中的业务风险来自于业务承接阶段、业务进行中期、业务完成阶段三个不同时期。按各阶段举例阐述风险点如下：
        　　1、业务承接阶段的风险 
       　　业务承接阶段的风险主要来自于委托方、资产占有方以及评估对象本身。主要包含业务承揽人(收费人)对委托方、资产占有方的基本情况是否了解，如委托方与资产占有方双方就该评估业务所处的立场情况，以及双方就评估对象之间的利害关系等，这些会直接影响评估人员对业务的整体把握，制定合理的评估计划以及后期与委托方、占有方的沟通;对评估基准日的明确，确定评估基准日是评估业务开展的前提，评估基准日错误，则评估结论一定是不符合报告使用者要求的，因此产生的风险自然由评估机构和评估人员承担;对评估范围是否明确，如房地产评估中账面价值仅显示1宗土地使用权的'账面价值，但实际为多个地块，而;租赁期内经承租方自行装修的毛坯房产，未办理产权证明的地面附着建筑物及土地使用权的评估，这些关于评估范围的事项在洽谈承接时需要明确，以便评估人员做好前期的准备工作，并防止因沟通不畅导致最终出具的评估报告披露不准确、漏项、多项，对评估结果造成重大影响，使评估机构或评估人员遭受损失;对评估目的的明确，如交易、抵押贷款、股权转让、拍卖、快速变现、投资等目的，基于不同的评估目，评估报告中反映的价值类型就不同;对评估报告使用者的明确，如对个别职能部门提交的评估报告，业务承揽人需谨慎对待，认真分析是否存在报告使用人有借报告转嫁风险的嫌疑。
        　　2、业务进行中期的风险 
       　　评估人员的专业胜任能力是影响评估业务开展的第一因素，如不具备专业胜任能力，则无法保证评估结论的真实有效及评估机构的权威性;评估过程中对现场勘查记录不完整会直接影响评估报告中信息披露的完整性，以及评估结论的合理性;评估过程中如遇现场勘查受限的重要实物资产(井下设施、墙内电路设施、地下管道沟槽等)，如不采取替代程序对其历史建造数据、技术图纸等各类经济指标进行详尽调查分析，并在报告中重点披露替代程序的实施过程，很难保证评估结论的真实可靠;评估人员的独立性直接影响评估结论的公正合理，通常影响独立性的情形包括评估机构、资产评估人员或者其亲属与委托方或者相关当事方之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。
        　　3、业务完成阶段的风险 
       　　业务完成阶段，对报告的三级复核以及签字流程是评估报告签发前的最后一道把关，如执行不到位，很可能会给评估机构或评估人员造成损失;评估报告签发后，未按评估报告中披露的报告用途使用，可能会给评估机构或评估人员造成损失;报告发出后，评估底稿的搜集、整理、盖章、归档等一系列流程对未来可能发生的不确定行风险有直接影响。
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6. 资产评估的风险及防范措施

 资产评估的风险及防范措施
                       　　资产评估，即资产价值形态的评估。是指专门的机构或专门评估人员，遵循法定或公允的标准和程序，运用科学的方法，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上的资产进行评定估算的行为。你知道资产评估有哪些风险吗?下面是我为大家带来的资产评估的风险及防范措施的知识，欢迎阅读。
        　　一、资产评估风险的含义 
       　　资产评估风险有多种理解，如资产评估风险是指“与资产评估有关单位或个人因资产评估事项所遭受损失的可能性”;是指“由于评估价值区间与客观价值的偏离，以及评估主体行为的失误(非舞弊或违法行为)产生危害评估报告使用者利益及评估者承担相应责任的可能性”;是指“资产评估机构对委托资产的评估值严重偏离现行市场价格，而给客户、第三者及其他不确定的利害关系人造成重大经济损失，由此引起的法律诉讼带给资产评估机构及评估人员的行政处罚、民事赔偿、刑事处罚的相关法律责任”。
        　　二、资产评估风险的类型和表现形式 
       　　由于资产评估活动所涉及经济领域的广泛性，因此，资产评估风险有多种表现形式，可以归纳为两类，即不可控风险和可控风险。
        　　(一)不可控风险 
       　　不可控风险又称刚性风险，是资产评估机构本身不能直接控制的，但又可能导致评估结果发生错误或重大偏差的风险。这种风险是由外部因素造成的，评估机构和评估人员无法控制。其表现形式主要有：
       　　1.法律法规欠缺带来的风险。截至目前，我国尚未制定《中国注册资产评估师法》，评估行业本身也没有制定完整的法规体系。我国评估监督体系尚未形成，资产评估结果的客观公正性也很难验证。评估人员缺乏充分的执业法律依据。
       　　2.政府行政管理行为带来的风险。目前我国资产评估的行政主管部门不统一，各部门在具体实施管理职能和制定执业标准时造成政出多门的局面，影响了资产评估工作正常有序地进行。一些地方政府和行业主管部门为特定目的干预评估活动，强行参与评估，甚至认为操纵评估结果，严重影响了评估结论的公正性，造成资产评估值严重失实。
       　　3.市场信息不完善带来的风险。由于我国资本市场发展的不完善，很难找到公平的估价标准。会计信息失真现象严重，市场交易信息、相关技术参数不充分，信息的可靠性不高，增大了评估师的评估风险。
       　　4.行业自身发展不成熟产生的风险。我国资产评估行业形成和发展的时间较短，理论界和实务界对评估理论与方法的研究仍处于探索阶段。资产评估准则体系尚未形成，使评估师缺乏充分的职业依据而带来风险。
        　　(二)可控风险 
       　　可控风险又称柔性风险，是资产评估机构和评估人员能够控制和防范的风险，这种风险取决与评估机构内部评估质量控制制度建设和评估人员自身综合素质的高低。它主要表现在以下方面：
       　　1.评估机构内部管理不健全可能带来的风险。比如，个别评估结构法制观念淡薄，将某些不合法或有争议的资产也进行评估;采取压价、垄断等不正当竞争的手段承揽业务;在承揽业务时违规操作，为关联方或有直接利益关系的客户提供评估服务;评估机构规模大小、人员结构、执业水平等因素与评估目的存在差距等。这些状况都可能给评估机构带来风险。
       　　2.职业道德水平不高可能带来的风险。我国《资产评估职业道德准则——基本准则》规定：注册资产评估师应当诚实正直，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。但在实际执业过程中，有些评估师过分依赖委托方提供的信息资料，忽视对资产价值尺度判断的市场性，无原则地满足委托方的不当要求，明显高估或低估委托资产价值等，由此导致评估风险。
       　　3.评估人员专业水平有限、执业能力不足而带来的评估风险。我国《资产评估职业道德准则——基本准则》中规定：注册资产评估师应当经过专门教育和培训，具备相应的专业知识和经验，能够胜任所执行的评估业务。但是，实际中评估师个体的知识结构和评估经验总是有限的，而评估对象及面临的客观环境在不断变化，这就会使评估结果存在发生错误的可能。即使执业经验丰富的评估师，也可能由于评估对象和环境的复杂性出现判断失误而引发评估风险。
       　　实际工作中，可控风险和不可控风险之间并没有严格的界限，有时候两者是交织在一起的。如有些可控风险的产生就是源于不可控风险。
        　　(三)资产评估风险形成的原因 
       　　通过对评估风险类型及其表现形式的分析，可以将评估风险形成的原因归纳为如下几个方面：
        　　1.法律法规等方面的缺陷 
       　　资产评估在我国仅有十几年的发展历程，在法律法规建设发面还很不完善。目前，我国只有国务院91号令《国有资产评估管理办法》以及其他相关的管理办法、条理作为资产评估师的执业依据。资产评估管理中不同部门有不同部门的行政法规，由此形成评估行业多头管理、法度不一、执业标准不统一的局面。这些问题的存在都无形中加大了评估机构依法执业的风险。
        　　2.科学统一的资产评估准则体系建设滞后 
       　　日益专业化、综合化和国际化的业务发展趋势为评估师提供了前所未有的.广阔市场，也对评估师提出了更专业、更综合的要求。但是，目前除了财政部已发布实施的两项基本准则和一项具体准则之外，其他评估具体准则、评估指南等尚在制定和修订之中。资产评估准则体系的不完备必然会造成评估师执业本身的高风险。
        　　3.政府的行政干预和操纵 
       　　资产评估管理中不同部门有不同部门的行政法规，造成了行业性的垄断和资产评估行业的条块分割局面，使各行业均有自己的一块领地，资产评估失去了自由竞争的土壤。在一些兼并、合并和转让等评估事项中，政府行政部门出于各种情况的考虑，会干涉、操纵评估机构对资产的公正估价，从客观上增加了评估机构的风险。
        　　4.缺乏完善的内部管理制度和质量监控制度 
       　　目前，很多评估机构没有建立完善的内部管理制度和相应的质量监控制度，对评估中的项目接洽、协议签署、资产清查与鉴定、具体评定估算，以及评估报告的编写等方面缺乏质量监控，致使评估人员在评估操作中只注重工作速度和经济效益而忽视评估的质量。风险意识淡薄是评估机构质量监控制度不健全的主要原因。
        　　5.评估机构缺乏必要的激励机制 
       　　评估质量好坏与评估人员的利益不挂钩，难以调动评估人员讲求评估质量的积极性，往往会给评估机构和人员带来潜在的风险。
        　　6.评估人员的职业道德和业务能力低下 
       　　为了在有限的市场范围内，多做业务增加收入，评估师往往未能恪守职业道德准则的要求，滥用评估假设，弄虚作假，随意选择评估参数，高估或低估资产价值，从而为资产评估风险的发生埋下了隐患。资产评估要求评估人员具有丰富的专业知识、工作经验和较强的执业能力。但是，由于我国的资产评估起步较晚，资产评估理论还不很成熟，评估人员缺乏学习的主动性，相关培训工作不到位，因而造成评估人员的业务素质低下、执业能力有限，直接导致评估风险的产生。
        　　(四)资产评估风险的防范 
       　　通过上述对资产评估风险成因的分析，可以通过以下措施来防范资产评估风险：
        　　1.加快资产评估相关法律准则建设 
       　　统一立法，加快资产评估法律、法规体系建设的步伐。鉴于我国资产评估的法律法规不健全、不统一，资产评估管理条块分割、多头管辖的现状，首先，应尽快制定《资产评估管理法》，将国有资产评估和非国有资产评估都纳入它的管理范围，以此作为资产评估全行业管理的法律规范。其次，为了加强注册资产评估师队伍的管理，更好地发挥注册资产评估师维护各类所有者权益的服务作用和在社会中的公信力，应尽快制定《中华人民共和国注册资产评估师法》。通过统一立法管理，将资产评估纳入法制轨道，使资产评估人员有法可依，以保证和促进资产评估行业健康、有序的发展。
       　　尽快建立资产评估准则体系。鉴于许多评估领域还没有执业规范，导致评估工作中的主观性、低质量、高风险，评估协会应积极推动和开展资产评估理论与实务操作方法的研究，在目前已实施的《资产评估准则——基本准则》和《资产评估职业道德准则——基本准则》的基础上，尽快制定评估具体准则、评估指南、评估指导意见和资产评估质量控制准则等，建立起我国统一的资产评估准则体系，使资产评估师掌握起执业的武器，减少资产评估的风险。
        　　2.政府应当为评估业创造良好的发展环境 
       　　政府要实行统一的行政管理，主要是依据国家的法律法规对评估机构进行宏观方面的指导和监督。行政部门应当积极为资产评估机构创造公平竞争的环境，支持评估机构走企业化的自主发展道路。政府行政工作人员要转变思想观念，树立为中介服务业服务的意识，禁止行政干预和人为障碍。
        　　3.资产评估机构应加强对评估风险的防范 
       　　评估机构不能只追求眼前利益，从长远利益来看，应当加强对资产评估风险的防范。
       　　建立一只高素质的职工队伍。资产评估机构要建立严格的用工标准，招收已经考取注册资产评估师执业资格的人员，着意培养一批业务骨干力量，同时注意队伍梯队建设。资产评估机构应定期举办有效的培训，鼓励工作人员自学，在工作中对他们进行监督和指导，以提高队伍的整体素质。
       　　评估机构要建立对评估人员的奖惩制度，这样做不仅可以充分调动评估人员的工作积极性，提高执业质量，而且还会对防范风险起到有效的积极作用。
       　　招聘资产评估专家作为机构顾问。由于资产评估涉及的评估范围大，而每个评估人员的知识面相对有限，因此，评估机构聘请资产评估专家作为自己的顾问非常必要。评估结构可以根据自己所从事的主要评估领域，聘请在财务会计、工程技术、经济管理、金融、法律以及特殊资产等方面有一定造诣的专家作为自己的顾问，就资产评估执业中的难点、疑点问题进行咨询，定期接受资产评估法律法规、执业规范等方面的培训、教育和专业指导。设立资产评估顾问，有助于提高评估工作质量，防范评估风险。
       　　进一步完善资产评估报告的内容及格式。在评估实践中，由于存在评估人员在报告书中表述不当而在诉讼中败诉的实例，因此评估师应当按照不同评估范围来规范资产评估报告书来规范资产评估报告书的内容和格式，做到报告书中的数据资料都有据可查。同时，在资产评估报告书尽量增加一些保护性条款或内容。资产评估报告的撰写要做到格式统一、内容规范、表述准确、语言精练。完善资产评估报告书的内容及格式有助于减少资产评估结果使用风险。
       　　建立资产评估风险保险制度。为了降低资产评估风险可能带来的经济损失，借鉴国内外同行业的做法，评估结构应建立评估风险保险制度，如评估机构和评估人员自身建立执业风险基金，进行自保，或者向保险公司申请设立评估执业责任保险等等。
       　　加强评估机构内部管理，建立内部质量控制制度。资产评估机构要加强内部管理，建立健全各项规章制度，建立完整详尽的标准化执业程序，如执业操作规范制度、项目负责制度、内部审核制度、风险评价制度，最大限度地保护自身和评估人员的利益，将风险降低到最小程度。
       　　建立评估全过程的内部质量控制制度，包括评估全过程的内部质量控制制度，包括评估业务受理、评估前期准备、具体评定估算、出具评估报告，以及评估档案管理在内的整个评估过程的质量控制，在每个阶段都应规定评估工作的重点和质量，以及评估人员防范风险应注意的问题。建立评估过程的内部质量控制制度，是规避评估风险的关键性措施。
        　　4.资产评估人员应大力提高自身综合素质 
       　　为了防止被停止执业等风险，评估人员应努力提高自身综合素质，以取得个人事业的长足发展。
       　　转变思想观念，增强评估风险意识。资产评估人员必须转变思想观念，充分认识到资产评估风险是关系到自身生存发展和切身利益的大问题。评估人员要提高抵御风险的能力，就必须加强自身职业道德建设，树立终身学习的意识，不断提高业务理论和实践水平。
       　　加强自身职业道德建设。《资产评估职业道德准则——基本准则》就规范注册资产评估师职业道德行为、提高注册资产评估师职业道德素质提出了明确的要求，注册资产评估师应当诚实正直、勤勉尽责、恪守独立、客观、公正的原则。资产评估师在承揽业务、评估操作和评估报告形式形成过程中，不能受其他任何单位和个人的干预和影响，要在实质上和形式上保持双重独立，避免评估报告使用人的不当指控。
       　　大力提高自身业务素质。资产评估人员要通过理论学习和实践锻炼，充分理解和掌握有关资产评估方面的法律法规，严格遵循资产评估操作规程，熟练掌握资产评估的理论以及各种类型资产评估的方法。资产评估人员要树立终身学习的意识，自觉参加职业教育培训，开展各种形式的业务交流，提高评估过程中处理和解决实际问题的能力。
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7. 资产评估事务所目前有什么缺陷 求解

1.违反职业道德造成的风险。评估机构或评估人员为谋求不正当利益，不遵循客观公正原则，任由委托单位摆布，投其所好，无原则地高评或低评资产价值，一旦败露，给有关当事人造成损失，评估机构和评估人员要负经济责任，严重的要追究法律责任。 　　2.评估人员不坚持原则，听命行政干预，造成资产价值失真，损害国家或有关各方权益。虽说有政府或某领导人作主，一旦出现问题，仍要追究评估人员责任，届时评估人员有口难辩，自食其果。 　　3.评估机构及其执业人员能力、水平所限，承担无力承担的评估项目，导致评估的资产价值不实造成的损失，评估机构和评估人员负有不能推卸的责任。 　　4.评估人员工作马虎，资产价值评定估算工作不到位，致使评估的资产价值扭曲，给委托方造成损失，风险难以估量。 　　以上种种，只要评估机构和人员在执业中坚持职业道德，提高执业水平和能力，坚持原则，认真负责，风险是可以防范的。但是由于评估人员的职责范围不明确，评估工作越位，带来的风险隐患难以预测和避免。

8. 资产评估风险及防范

 资产评估风险及防范
                       　　资产评估的风险有哪些你知道吗?应该如何防范资产评估风险你了解吗?下面是我为大家带来的资产评估的风险及防范的知识，欢迎阅读。
        　　一、资产评估风险的含义 
       　　资产评估风险有多种理解，如资产评估风险是指“与资产评估有关单位或个人因资产评估事项所遭受损失的可能性”;是指“由于评估价值区间与客观价值的偏离，以及评估主体行为的失误(非舞弊或违法行为)产生危害评估报告使用者利益及评估者承担相应责任的可能性”;是指“资产评估机构对委托资产的评估值严重偏离现行市场价格，而给客户、第三者及其他不确定的利害关系人造成重大经济损失，由此引起的法律诉讼带给资产评估机构及评估人员的行政处罚、民事赔偿、刑事处罚的相关法律责任”。
        　　二、资产评估风险的类型和表现形式 
       　　由于资产评估活动所涉及经济领域的广泛性，因此，资产评估风险有多种表现形式，可以归纳为两类，即不可控风险和可控风险。
        　　(一)不可控风险 
       　　不可控风险又称刚性风险，是资产评估机构本身不能直接控制的，但又可能导致评估结果发生错误或重大偏差的风险。这种风险是由外部因素造成的，评估机构和评估人员无法控制。其表现形式主要有：
       　　1.法律法规欠缺带来的风险。截至目前，我国尚未制定《中国注册资产评估师法》，评估行业本身也没有制定完整的法规体系。我国评估监督体系尚未形成，资产评估结果的客观公正性也很难验证。评估人员缺乏充分的执业法律依据。
       　　2.政府行政管理行为带来的风险。目前我国资产评估的行政主管部门不统一，各部门在具体实施管理职能和制定执业标准时造成政出多门的局面，影响了资产评估工作正常有序地进行。一些地方政府和行业主管部门为特定目的干预评估活动，强行参与评估，甚至认为操纵评估结果，严重影响了评估结论的公正性，造成资产评估值严重失实。
       　　3.市场信息不完善带来的风险。由于我国资本市场发展的不完善，很难找到公平的估价标准。会计信息失真现象严重，市场交易信息、相关技术参数不充分，信息的可靠性不高，增大了评估师的评估风险。
       　　4.行业自身发展不成熟产生的风险。我国资产评估行业形成和发展的时间较短，理论界和实务界对评估理论与方法的研究仍处于探索阶段。资产评估准则体系尚未形成，使评估师缺乏充分的职业依据而带来风险。
        　　(二)可控风险 
       　　可控风险又称柔性风险，是资产评估机构和评估人员能够控制和防范的风险，这种风险取决与评估机构内部评估质量控制制度建设和评估人员自身综合素质的高低。它主要表现在以下方面：
       　　1.评估机构内部管理不健全可能带来的风险。比如，个别评估结构法制观念淡薄，将某些不合法或有争议的资产也进行评估;采取压价、垄断等不正当竞争的手段承揽业务;在承揽业务时违规操作，为关联方或有直接利益关系的客户提供评估服务;评估机构规模大小、人员结构、执业水平等因素与评估目的存在差距等。这些状况都可能给评估机构带来风险。
       　　2.职业道德水平不高可能带来的风险。我国《资产评估职业道德准则——基本准则》规定：注册资产评估师应当诚实正直，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。但在实际执业过程中，有些评估师过分依赖委托方提供的信息资料，忽视对资产价值尺度判断的市场性，无原则地满足委托方的不当要求，明显高估或低估委托资产价值等，由此导致评估风险。
       　　3.评估人员专业水平有限、执业能力不足而带来的评估风险。我国《资产评估职业道德准则——基本准则》中规定：注册资产评估师应当经过专门教育和培训，具备相应的专业知识和经验，能够胜任所执行的评估业务。但是，实际中评估师个体的知识结构和评估经验总是有限的，而评估对象及面临的客观环境在不断变化，这就会使评估结果存在发生错误的可能。即使执业经验丰富的评估师，也可能由于评估对象和环境的复杂性出现判断失误而引发评估风险。
       　　实际工作中，可控风险和不可控风险之间并没有严格的界限，有时候两者是交织在一起的。如有些可控风险的产生就是源于不可控风险。
        　　(三)资产评估风险形成的原因 
       　　通过对评估风险类型及其表现形式的分析，可以将评估风险形成的原因归纳为如下几个方面：
        　　1.法律法规等方面的缺陷 
       　　资产评估在我国仅有十几年的发展历程，在法律法规建设发面还很不完善。目前，我国只有国务院91号令《国有资产评估管理办法》以及其他相关的管理办法、条理作为资产评估师的执业依据。资产评估管理中不同部门有不同部门的行政法规，由此形成评估行业多头管理、法度不一、执业标准不统一的局面。这些问题的存在都无形中加大了评估机构依法执业的风险。
        　　2.科学统一的资产评估准则体系建设滞后 
       　　日益专业化、综合化和国际化的业务发展趋势为评估师提供了前所未有的广阔市场，也对评估师提出了更专业、更综合的要求。但是，目前除了财政部已发布实施的两项基本准则和一项具体准则之外，其他评估具体准则、评估指南等尚在制定和修订之中。资产评估准则体系的不完备必然会造成评估师执业本身的高风险。
        　　3.政府的行政干预和操纵 
       　　资产评估管理中不同部门有不同部门的行政法规，造成了行业性的垄断和资产评估行业的条块分割局面，使各行业均有自己的一块领地，资产评估失去了自由竞争的土壤。在一些兼并、合并和转让等评估事项中，政府行政部门出于各种情况的考虑，会干涉、操纵评估机构对资产的公正估价，从客观上增加了评估机构的风险。
        　　4.缺乏完善的内部管理制度和质量监控制度 
       　　目前，很多评估机构没有建立完善的内部管理制度和相应的质量监控制度，对评估中的项目接洽、协议签署、资产清查与鉴定、具体评定估算，以及评估报告的编写等方面缺乏质量监控，致使评估人员在评估操作中只注重工作速度和经济效益而忽视评估的质量。风险意识淡薄是评估机构质量监控制度不健全的主要原因。
        　　5.评估机构缺乏必要的激励机制 
       　　评估质量好坏与评估人员的利益不挂钩，难以调动评估人员讲求评估质量的积极性，往往会给评估机构和人员带来潜在的风险。
        　　6.评估人员的职业道德和业务能力低下 
       　　为了在有限的市场范围内，多做业务增加收入，评估师往往未能恪守职业道德准则的要求，滥用评估假设，弄虚作假，随意选择评估参数，高估或低估资产价值，从而为资产评估风险的发生埋下了隐患。资产评估要求评估人员具有丰富的专业知识、工作经验和较强的执业能力。但是，由于我国的资产评估起步较晚，资产评估理论还不很成熟，评估人员缺乏学习的主动性，相关培训工作不到位，因而造成评估人员的业务素质低下、执业能力有限，直接导致评估风险的产生。
        　　(四)资产评估风险的防范 
       　　通过上述对资产评估风险成因的分析，可以通过以下措施来防范资产评估风险：
        　　1.加快资产评估相关法律准则建设 
       　　统一立法，加快资产评估法律、法规体系建设的步伐。鉴于我国资产评估的法律法规不健全、不统一，资产评估管理条块分割、多头管辖的现状，首先，应尽快制定《资产评估管理法》，将国有资产评估和非国有资产评估都纳入它的'管理范围，以此作为资产评估全行业管理的法律规范。其次，为了加强注册资产评估师队伍的管理，更好地发挥注册资产评估师维护各类所有者权益的服务作用和在社会中的公信力，应尽快制定《中华人民共和国注册资产评估师法》。通过统一立法管理，将资产评估纳入法制轨道，使资产评估人员有法可依，以保证和促进资产评估行业健康、有序的发展。
       　　尽快建立资产评估准则体系。鉴于许多评估领域还没有执业规范，导致评估工作中的主观性、低质量、高风险，评估协会应积极推动和开展资产评估理论与实务操作方法的研究，在目前已实施的《资产评估准则——基本准则》和《资产评估职业道德准则——基本准则》的基础上，尽快制定评估具体准则、评估指南、评估指导意见和资产评估质量控制准则等，建立起我国统一的资产评估准则体系，使资产评估师掌握起执业的武器，减少资产评估的风险。
        　　2.政府应当为评估业创造良好的发展环境 
       　　政府要实行统一的行政管理，主要是依据国家的法律法规对评估机构进行宏观方面的指导和监督。行政部门应当积极为资产评估机构创造公平竞争的环境，支持评估机构走企业化的自主发展道路。政府行政工作人员要转变思想观念，树立为中介服务业服务的意识，禁止行政干预和人为障碍。
        　　3.资产评估机构应加强对评估风险的防范 
       　　评估机构不能只追求眼前利益，从长远利益来看，应当加强对资产评估风险的防范。
       　　建立一只高素质的职工队伍。资产评估机构要建立严格的用工标准，招收已经考取注册资产评估师执业资格的人员，着意培养一批业务骨干力量，同时注意队伍梯队建设。资产评估机构应定期举办有效的培训，鼓励工作人员自学，在工作中对他们进行监督和指导，以提高队伍的整体素质。
       　　评估机构要建立对评估人员的奖惩制度，这样做不仅可以充分调动评估人员的工作积极性，提高执业质量，而且还会对防范风险起到有效的积极作用。
       　　招聘资产评估专家作为机构顾问。由于资产评估涉及的评估范围大，而每个评估人员的知识面相对有限，因此，评估机构聘请资产评估专家作为自己的顾问非常必要。评估结构可以根据自己所从事的主要评估领域，聘请在财务会计、工程技术、经济管理、金融、法律以及特殊资产等方面有一定造诣的专家作为自己的顾问，就资产评估执业中的难点、疑点问题进行咨询，定期接受资产评估法律法规、执业规范等方面的培训、教育和专业指导。设立资产评估顾问，有助于提高评估工作质量，防范评估风险。
       　　进一步完善资产评估报告的内容及格式。在评估实践中，由于存在评估人员在报告书中表述不当而在诉讼中败诉的实例，因此评估师应当按照不同评估范围来规范资产评估报告书来规范资产评估报告书的内容和格式，做到报告书中的数据资料都有据可查。同时，在资产评估报告书尽量增加一些保护性条款或内容。资产评估报告的撰写要做到格式统一、内容规范、表述准确、语言精练。完善资产评估报告书的内容及格式有助于减少资产评估结果使用风险。
       　　建立资产评估风险保险制度。为了降低资产评估风险可能带来的经济损失，借鉴国内外同行业的做法，评估结构应建立评估风险保险制度，如评估机构和评估人员自身建立执业风险基金，进行自保，或者向保险公司申请设立评估执业责任保险等等。
       　　加强评估机构内部管理，建立内部质量控制制度。资产评估机构要加强内部管理，建立健全各项规章制度，建立完整详尽的标准化执业程序，如执业操作规范制度、项目负责制度、内部审核制度、风险评价制度，最大限度地保护自身和评估人员的利益，将风险降低到最小程度。
       　　建立评估全过程的内部质量控制制度，包括评估全过程的内部质量控制制度，包括评估业务受理、评估前期准备、具体评定估算、出具评估报告，以及评估档案管理在内的整个评估过程的质量控制，在每个阶段都应规定评估工作的重点和质量，以及评估人员防范风险应注意的问题。建立评估过程的内部质量控制制度，是规避评估风险的关键性措施。
        　　4.资产评估人员应大力提高自身综合素质 
       　　为了防止被停止执业等风险，评估人员应努力提高自身综合素质，以取得个人事业的长足发展。
       　　转变思想观念，增强评估风险意识。资产评估人员必须转变思想观念，充分认识到资产评估风险是关系到自身生存发展和切身利益的大问题。评估人员要提高抵御风险的能力，就必须加强自身职业道德建设，树立终身学习的意识，不断提高业务理论和实践水平。
       　　加强自身职业道德建设。《资产评估职业道德准则——基本准则》就规范注册资产评估师职业道德行为、提高注册资产评估师职业道德素质提出了明确的要求，注册资产评估师应当诚实正直、勤勉尽责、恪守独立、客观、公正的原则。资产评估师在承揽业务、评估操作和评估报告形式形成过程中，不能受其他任何单位和个人的干预和影响，要在实质上和形式上保持双重独立，避免评估报告使用人的不当指控。
       　　大力提高自身业务素质。资产评估人员要通过理论学习和实践锻炼，充分理解和掌握有关资产评估方面的法律法规，严格遵循资产评估操作规程，熟练掌握资产评估的理论以及各种类型资产评估的方法。资产评估人员要树立终身学习的意识，自觉参加职业教育培训，开展各种形式的业务交流，提高评估过程中处理和解决实际问题的能力。
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