期末现金及现金等价物余额为什么不是等于货币资金

1. 期末现金及现金等价物余额为什么不是等于货币资金

资产负债表的货币资金期末余额不等于现金流量表期末现金及现金等价物的是非常正常的情况，尤其是在上市公司的财务报表里。原因主要如下：
两者包含的内容不同：货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金；而现金及现金等价物除了现金（包括库存现金以及随时可以支付的存款）还有现金等价物（包含了持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资,）。
上市公司通常有一些受限现金，受限现金不符合现金流量表中对现金或现金等价物的定义，因此在现金流量表中是不包括受限现金。常见受限现金有保证金、冻结资金等。还有就是上面提到的不属于货币资金项目，但是属于现金等价物的项目。例如交易性金融资产等。

2. 期末现金及现金等价物余额

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。现金等价物通常指购买在3个月或更短时间内即到期的或即可转换为现金的投资。企业应当根据经营特点等具体情况，确定现金等价物的范围，并在会计报表附注中披露确定现金等价物的会计政策，并一贯性地保持这种划分标准。这种政策的改变应视为会计政策的变更。所以，只有在企业不确定现金等价物的情况下，现金流量表中现金及现金等价物期末余额与资产负债表中的货币资金期末余额才会相等。 一、期末现金及现金等价物余额怎么算现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 二、什么是现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。通过现金流量表，可以为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，据以预测企业未来现金流量。现金流量是一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。现金是企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

3. 期末现金及现金等价物余额怎么算

4. 期初现金及现金等价物余额怎么计算

现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是上年度结转至本年度可供本期周转使用的现金及其等价物的金额。
现金流量表的现金及现金等价物包括库存现金、银行存款（不含定期存款）、其他货币资金和现金等价物（即持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资）。
其中货币资金和银行存款以及其他货币资金的期初余额：按照资产负债表中“货币资金”项目的期初金额填。

扩展资料：
弥补了资产负债信息量的不足：
资产负债表是利用资产、负债、所有者权益三个会计要素的期末余额编制的；损益表是利用收入、费用、利润三个会计要素的本期累计发生额编制的（收入、费用无期末余金额，利润结转下期）。唯独资产、负债、所有者权益三个会计要素的发生额原先没有得到充分的利用。
没有填入会计报表。会计资料一般是发生额与本期净增加额（期末、期初余额之差或期内发生额之差），说明变动的原因，期末余额说明变动的结果。本期的发生额与本期净增加额得不到合理的运用，不能不说是一个缺憾。
根据资产负债表的平衡公式可写成：现金=负债+所有者权益—非现金资产，这个公式表明，现金的增减变动受公式右边因素的影响，负债、所有者权益的增加（减少）导致现金的增加（减少），非现金资产的减少（增加），导致现金的增加（减少）。
现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。这样账簿的资料得到充分的利用，现金变动原因的信息得到充分的揭示。
参考资料来源：百度百科-现金流量表

5. 现金流量表中，现金及现金等价物期末余额与资产负债表中，货币资金期末余额不等，这种情况下怎么调平等式

现金流量表中现金及现金等价物期末余额有可能是包含了持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资，例如：持有3个月到期的短期债券投资，而资产负债表中的货币资金期末余额不包含。现金流量表中现金及现金等价物期末余额有可能按实际盘点数填报，而资产负债表中的货币资金是账面数，现金会存在盘亏盘盈，银行存款会存在未达账，从而会造成两表不等。
现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
而货币资金则包括的范围比较大，比如说长期的定期存款，或者向银行购买的某些保值的长期理财产品，由于这些都是企业不能随时提取和使用的，所以不应当算作现金等价物。现金流量表中所反映的主要是上述的流动性最强的现金及现金等价物，不包含除此以外的货币资金。

扩展资料：
1、现金流量表的编制基础是现金制，即只记录当期现金收支情况，而不理会这些现金流动是否归属于当期损益。因此，企业的当期业绩与“经营现金流量净额”没有必然联系，更不论投资、筹资活动所引起的突发性现金变动了。
另外，在权责发生制下，企业的利润表可以正常反映当期赊销、赊购事项的影响，而现金流量表则是排斥商业信用交易的。不稳定的商业回款及偿债事项使得“经营现金流量净额”比“净利润”数据可能出现更大的波动性。
2、现金流量表只是一种“时点”报表， 一种“货币资金”项目的分析性报表。因此，其缺陷与资产负债表很相似。显而易见，特定时点的“货币资金”余额是可以操纵的。例如，不少上市公司已经采用临时协议还款方式，在年末收取现金，年初又将现金拨还债务人。
这样，企业年末现金余额剧增，而应收款项又大幅冲减，从而使资产负债表和现金流量表都非常好看，但现金持有的真实水平却没有变化。相反，在这种情况下，利润表受到的影响不大（除了当期坏帐费用减少以外），仍能比较正确地反映当期经营成果。
参考资料来源：百度百科-现金流量表

6. 现金及现金等价物减少说明什么

现金及现金等价物减少说明单位购买了资产或者支付了款项。 
 
 《企业会计准则第31 号——现金流量表》（财政部财会[2006]3 号）：具体包括以下四个方面内容：　　
 
 （一）库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。　　
 
 （二）银行存款银行存款是指企业在银行，它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。　　
 
 （三）其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。　　
 
 （四）现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。

7. 现金及现金等价物总流入本年减少说明什么

一）库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。


（二）银行存款银行存款是指企业在银行，它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。


（三）其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。


（四）现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。【摘要】
现金及现金等价物总流入本年减少说明什么【提问】
您好，您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~【回答】
一）库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。


（二）银行存款银行存款是指企业在银行，它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。


（三）其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。


（四）现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。【回答】
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8. 现金流量表中，现金及现金等价物期末余额与资产负债表中，货币资金期末余额不等，这种情况下怎么调平等式

现金流量表中现金及现金等价物期末余额有可能是包含了持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资，例如：持有3个月到期的短期债券投资，而资产负债表中的货币资金期末余额不包含。现金流量表中现金及现金等价物期末余额有可能按实际盘点数填报，而资产负债表中的货币资金是账面数，现金会存在盘亏盘盈，银行存款会存在未达账，从而会造成两表不等。
现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
而货币资金则包括的范围比较大，比如说长期的定期存款，或者向银行购买的某些保值的长期理财产品，由于这些都是企业不能随时提取和使用的，所以不应当算作现金等价物。现金流量表中所反映的主要是上述的流动性最强的现金及现金等价物，不包含除此以外的货币资金。

扩展资料：
1、现金流量表的编制基础是现金制，即只记录当期现金收支情况，而不理会这些现金流动是否归属于当期损益。因此，企业的当期业绩与“经营现金流量净额”没有必然联系，更不论投资、筹资活动所引起的突发性现金变动了。
另外，在权责发生制下，企业的利润表可以正常反映当期赊销、赊购事项的影响，而现金流量表则是排斥商业信用交易的。不稳定的商业回款及偿债事项使得“经营现金流量净额”比“净利润”数据可能出现更大的波动性。
2、现金流量表只是一种“时点”报表， 一种“货币资金”项目的分析性报表。因此，其缺陷与资产负债表很相似。显而易见，特定时点的“货币资金”余额是可以操纵的。例如，不少上市公司已经采用临时协议还款方式，在年末收取现金，年初又将现金拨还债务人。
这样，企业年末现金余额剧增，而应收款项又大幅冲减，从而使资产负债表和现金流量表都非常好看，但现金持有的真实水平却没有变化。相反，在这种情况下，利润表受到的影响不大（除了当期坏帐费用减少以外），仍能比较正确地反映当期经营成果。
参考资料来源：百度百科-现金流量表