结转未交增值税会计分录

1. 结转未交增值税会计分录

一般来说 月末做如下分录，
 
 1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
 
 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），
 
 　　贷：应交税费——未交增值税。
 
 2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
 
 借：应交税费——未交增值税，
 
 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）。
 
 3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
 
 借：应交税费——未交增值税，
 
 　　贷：应交税费——预交增值税。

2. 结转本月未交增值税的会计分录

3. 本月结转未交增值税会计分录如何写

本月结转未交增值税会计分录：
 
 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
 
 贷：应交税费-未交增值税
 
 月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
 
 借：应交税费-未交增值税
 
 贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
 
 月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费-预缴增值税”科目转入“应交税费-未交增值税”科目。
 
 借：应交税费-未交增值税
 
 贷：应交税费-预缴增值税
 
 企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
 
 借：应交税费-未交增值税
 
 贷：银行存款
 
 用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题
 
 ①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
 
 ②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目。

4. 结转未交增值税分录

结转未交增值税会计分录：


借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预缴增值税

企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题

①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

5. 月末未交增值税结转会计分录

一、月末，应将未交增值税结转到“应交税费—应交增值税—未交增值税”账户，实际纳税时再结平。
二、增值税期末结转的会计分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
三、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：百度百科-应交税费

6. 转出未交增值税的会计分录

结转未交增值税会计分录：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税

7. 结转本月未交增值税分录咋做？？？ 急用~~~在练习用友

1、一般纳税人上交增值税的会计处理
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
 贷：银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。

2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）
 贷：应交税金——未交增值税
3、当月上交上月应交未交的增值税时
借：应交税全——未交增值税
 贷：银行存款

8. 转出未交增值税的会计分录怎么做

转出未交增值税会计分录：
月份终了，企业应将当月发生的应交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预交增值税
企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
转出未交增值税指的是：未交增值税为“应交税金”的二级明细科目，该科目是专门用来核算未缴或者多缴增值税的，平时是没有发生额的，在月份终了时进行核算。
转出未交增值税本期借方是什么意思？
由于进项税小于销项税，就是有增值税了，需要交税，因此在借方转出未交增值税。
转出未交增值税的余额为什么是借方？
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。