铁路建设基金管理办法
2024-05-20 16:44
1. 铁路建设基金管理办法
第一条 铁路建设基金（以下简称基金）是国家批准开征的用于铁路建设的专项资金，由铁道部集中管理。为加强该项基金的管理，特制定本办法。第二条 铁道部财务司负责基金的收缴、汇集、划拨工作，具体委托铁道部资金调度中心（下称资金中心）集中管理，做到专户存储、专款专用、分帐核算，按时提报财务分析报告。铁道部计划司负责基金的计划安排和计划完成的统计工作。第三条 基金由铁路运输部门在承运货物时，按国务院批准的征收标准和范围核收。 目前，由于已经批准执行的1991年3月1日开征的货物运输每吨公里二厘的铁路建设基金（以下简称“基金1”）与1992年7月1日开征的货物运输每吨公里一分的铁路建设基金以及1993年7月1日开征的货物运输每吨公里一分五厘的铁路建设基金（合并简称“基金2”）在核收范围、标准、缴税等方面有所不同，为此，营业站在货票上分别按规定计算、填写，与运杂费一并核收。铁路各级管理部门在征收、统计、决算中都要分别反映。第四条 基金要保证全额按时汇缴铁道部。 正式营业线、运营临管线征收的基金和其他部门代国铁征收的基金，分别按运输进款解缴办法全额逐级汇缴铁道部财务司。第五条 基金要专项列报。 铁路分局（总公司）、铁路局（集团公司）、铁道部财务司的“运输收入报告”，“运输收入决算报告”等收入报表按期将征收的基金专项列报，并按月核对收入报表反映的基金额和银行汇缴额，保证帐款相符。第六条 铁道部财务司每月按国家规定，统一缴纳“基金1”的营业税、教育费附加和城建税。缴纳税费后的“基金1”和免缴税费的“基金2”的全额分次划往资金中心的“铁路建设基金”专户存储。第七条 基金及基金专户的存款利息要用于铁路基本建设和部分机车车辆购置，也可以用于基本建设的还本付息，不得安排他用。第八条 铁道部计划司根据国家计委下达的基本建设投资规模，编制年度基本建设计划，并力求集中基金安排项目。第九条 铁道部财务司要组织好基金的收缴，压缩在途资金，收到的基金在银行专户存储，根据年度基本建设计划，按工程进度拨款。第十条 建设单位要加强对基础拨款的管理，专项用于计划核定的项目；基本建设财务决算要按项目列出基金拨款情况、年度基金投资完成情况。年度财务决算后一个月，由资金中心写出基金年度收支、使用的财务分析报告。第十一条 基金的征收、汇集、使用等管理工作要严格遵守财经纪律，各有关部门要接受财政、审计、银行等部门的监督和审查。第十二条 本办法由财务司负责解释。 一九九三年十一月三日
2. 铁路小型基建项目建设资金管理办法
第一条 为规范铁路小型基建项目建设资金管理，提高建设资金使用效益，保证建设资金安全完整，避免建设资金损失浪费，特制定本办法。第二条 铁路小型基建项目建设资金，由各级建设单位负责管理。在部规定的《铁路建设单位资质管理办法》未发布前，按部基本建设计划下达的建设单位执行。建设单位必须设置财务机构，配备财务主管和财会人员；根据国家基建财务管理的有关规定，制定本单位、本项目的财会工作管理制度，按《会计基础工作标准》，规范会计工作。第三条 铁路小型基建项目的建设单位，执行财政部颁发的《国有建设单位会计制度》，财务管理和会计核算业务归口部财务司指导。第四条 铁路小型基建项目的建设资金，主要包括铁路建设基金、基本建设预算拨款、自筹资金、外资借款和经批准用于小型基建项目的其他资金。第五条 铁路小型项目建设资金必须开立专户(有大中型建设项目的建设单位，小型项目建设资金必须与大中型项目建设资金一起开立专户)，单独存储管理，禁止铁路建设资金多头开户，禁止将建设资金与其他资金混合开户。第六条 列入计划的铁路建设资金必须专款专用，禁止对外投资、委托贷款和定期存款；禁止用铁路建设资金对外拆借。第七条 铁路小型项目建设资金不得用于生产经营和事业费开支；不得垫付更改支出和大修费用；不得用部拨建设资金垫支自筹和多经项目。第八条 铁路小型基建项目铁路建设基金拨款的存息收入，年内一律转入本款源拨款，禁止悬挂往来，严禁由存息收入列支费用。存息收入形成的基建结余资金为部资金，在第二年由部收回或抵作铁路建设基金拨款处理。第九条 小型基建项目的建设资金使用，必须严格执行部下达的基建计划。基建项目经济合同的签订等与财务管理有关的各项业务，必须有财务人员参加，并据此执行和监督计划的完成情况，对项目计划执行中存在的问题有权向行政领导和业务主管部门反映。第十条 建设单位的财务部门按照工程价款结算办法和有关的财务规定，严格审核基建项目经济合同的付款条件，在取得建设监理部门的审查签证后，及时办理工程价款和设备购置的结算业务。第十一条 铁路小型基建项目的验工计价必须实事求是，禁止高估冒验、预验和虚验。禁止超概算、超计划列支建设资金。第十二条 部拨建设资金必须专款专用，禁止截留或挪作他用；不得在项目之间随意调整，更不得于用未经批准而自行安排的项目建设。第十三条 铁路小型项目建设单位必须严格按批准概算和部下达的管理费计划控制建设单位管理费支出。要制定控制建管费支出的具体措施。建设单位管理费不允许预提。小型基建项目在建管费中购置零星固定资产单位价值超过2万元的，须报部批准；属专控商品的，按规定程序报批。小型项目的基建财务决算增设建设单位管理费用明细表(见附表一)。第十四条 严格小型项目拨款管理。对部拨铁路建设基金，每年一季度内拨付已下达计划的一定比例。各建设单位在报送季度决算的同时，对尚未拨付的建设资金提报按季分小型项目的用款计划(见附表二)。根据各单位提报的用款计划、季度决算中反映的分项目基建支出情况，项目进展情况(见附表三)，视资金能力予以拨款。第十五条 小型项目的建设单位必须加强日常财务管理和监督检查工作。部财务司将对各建设单位的财务管理制度建设、财务机构人员设置、财务决算及其他财务信息报送、执行财经法规和资金使用效益等情况进行检查。第十六条 对管理水平和信用等级较高的单位，优先保证拨款；对尚未达到工作标准的单位予以促进，并向单位主管领导报告，要求限期改正；对违反本办法的上述规定、长期达不到工作标准、出现严重问题的单位，商有关部门采取调整建设单位、降低建设单位资质等级、减少安排投资或委托会计师事务所代行财务会计业务等办法进行处理；对建设资金使用中检查出的各种违纪问题，根据不同情况，采取停止拨款、没收违纪款项、罚没自有资金和对责任人处以罚款等措施进行处理；对重大的违纪问题，追究有关领导和经办人的责任；构成违法犯罪的，要依法追究其法律和刑事责任。第十七条 本办法由财务司负责解释，本办法自发布之日起执行。
1998年2月4日
附：
^^基建管理费用明细表
项目名称 单位：元
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｜管理费计划｜ 管理费支出项目 ｜ 金 额 ｜备 注｜
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｜ ｜工资性费用及补贴 ｜ ｜ ｜
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｜ ｜劳动保险基金 ｜ ｜ ｜
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｜ ｜差旅交通费、办公费 ｜ ｜ ｜
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｜ ｜工具用具使用费 ｜ ｜ ｜
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｜ ｜固定资产使用费 ｜ ｜ ｜
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｜ ｜劳动保护费 ｜ ｜ ｜
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｜ ｜零星固定资产购置费 ｜ ｜ ｜
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｜ ｜合同公证、组织招标、技术图书资料费｜ ｜ ｜
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｜ ｜征用土地、拆迁手续费 ｜ ｜ ｜
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｜ ｜建设单位临时设施费 ｜ ｜ ｜
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｜ ｜其他 ｜ ｜ ｜
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｜ ｜合计 ｜ ｜ ｜
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填制人＿＿＿＿
附：
^^建设资金用款申请表
单位名称： 单位：万元
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｜项目名称 ｜ 投资计划 ｜ 累计拨款 ｜ 累计支出 ｜本季度用款申请
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｜计划项目1｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－ －｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜计划项目2｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜计划项目3｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－ ｜
｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－ ｜
｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 合 计 ｜ ｜ ｜ ｜
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填制人＿＿＿＿
附：
^^小型基建项目投资完成情况表
单位名称： 单位：万元
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｜项目名称 ｜ 投资计划 ｜ 累计拨款 ｜累计基建支出｜项目进展情况 ｜
｜－－－－ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜计划项目1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜计划项目2 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜计划项目3 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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填制人＿＿＿＿ ＿＿＿＿年＿＿＿月＿＿＿日
3. 财政部关于印发《铁路建设基金管理办法》的通知(96年)
第一条 铁路建设基金是指经国务院批准征收的专门用于铁路建设的政府性基金。第二条 铁路建设基金必须严格按照国家规定的范围和标准收取，未经国务院批准，不准任意调整。第三条 铁路建设基金由铁路运输企业在核收铁路货物运费时一并核收，在运费收款凭证中应注明铁路建设基金的征收标准和征收金额，并纳入铁路运输企业运输收入中单独核算。第四条 铁路建设基金纳入政府性基金预算管理，专款专用，年终结余的转下年度继续使用。第五条 铁路建设基金由各运输企业按铁道部的规定及时汇交铁道部，由铁道部直接向财政部申报征收情况，填制一般缴款书，以财政部指定的预算科目于每月月中、月末分两次将各企业汇交的铁路建设基金收入收缴入中央国库。缴入国库的铁路建设基金由铁道部按照经国家批准的使用计划向财政部申请拨款，财政部根据该项基金的入库情况及时办理拨款手续。铁道部收到财政部的拨款后应按照国家规定的用途及时拨付到项目建设单位和用款单位。 有关汇交和下拨基金的开户银行和帐号的设置，由铁道部商财政部确定。第六条 货物托运单位缴纳的铁路建设基金随同铁路运费一并在成本或费用中列支。第七条 铁路建设基金（扣除按规定允许作为费用列支的部分）作为铁路建设基金使用单位的国家资本金投入。第八条 铁路建设基金实行财政预、决算审批制度。铁道部应于每年12月10日前按照国家规定编制下年度铁路建设基金收支计划，报经财政部批准后实施，属于基本建设用途的，由财政部按计划部门批准的项目计划安排支出。年度终了后三个月之内，编制上年度铁路建设基金收支决算，并报财政部审批。铁路建设基金征收使用情况的预决算报表格式及编制办法由财政部商铁道部另行制定。第九条 铁路建设基金应主要用于国家计划内的大中型铁路建设项目以及与建设有关的支出，主要包括：铁路基本建设项目投资，购置铁路机车车辆；与建设有关的还本付息，建设项目的铺底资金；铁路勘测设计前期工作费用；合资铁路的注册资本金；建设项目的周转资金以及经财政部批准的其他支出。第十条 铁路建设基金建设项目的投资安排应严格按照国家有关基本建设管理的规定和程序办理。第十一条 铁路建设基金的征收、管理和使用应接受财政、审计和税务等部门的监督；财政部驻各地财政监察专员办事机构就地负责日常监督。凡未经国务院、财政部批准，将铁路建设基金挪作他用的，一律按违反财经纪律论处。第十二条 本办法自1997年1月1日起执行。财政部原发布的〔91〕财工字第226号、第587号文相应废止。第十三条 本办法由财政部负责解释。
4. 什么是铁路建设基金费
铁路建设基金费就是从铁路货物运输费用中按照一定比例提取部分资金专款专用，保证铁路建设不断发展的资金。铁路建设基金为向特定行业或阶层征收的政府性基金代表，向铁路货运货主这一特定对象征收。 征收对象远不如三峡基金广泛，铁路建设基金因中国铁路货运数量巨大，特别是运量占货运总量比重的煤炭，使23年来征收总额直逼10000亿元大关。 铁路建设基金(扣除按规定允许作为费用列支的部分)作为铁路建设基金使用单位的国家资本金投入。 铁路建设基金实行财政预、决算审批制度。铁道部应于每年12月10日前按照国家规定编制下年度铁路建设基金收支计划，报经财政部批准后实施。属于基本建设用途的，由财政部按计划部门批准的项目计划安排支出。年度终了后3个月之内，编制上年度铁路建设基金收支决算，并报财政部审批。铁路建设基金征收使用情况的预决算报表格式及编制办法由财政部商铁道部另行制定。 铁路建设基金应主要用于国家计划内的大中型铁路建设项目以及与建设有关的支出，主要包括：铁路基本建设项目投资;购置铁路机车车辆;与建设有关的还本付息;建设项目的铺底资金;铁路勘测设计前期工作费用;合资铁路的注册资本金;建设项目的周转资金以及经财政部批准的其他支出。 铁路建设基金建设项目的投资安排应严格按照国家有关基本建设管理的规定和程序办理。 铁路建设基金的征收、管理和使用应接受财政、审计和税务等部门的监督;财政部驻各地财政监察办事机构就地负责日常监督。凡未经国务院、财政部批准，将铁路建设基金挪作他用的，一律按违反财经纪律论处。
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