企业年金如何做分录

1. 企业年金如何做分录

一、企业年金如何做分录企业按照企业年金计划的计提基础和计提比例计提的应付企业年金，根据职工提供服务的受益对象分情况处理，如是生产部门人员的企业年金，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬－企业年金”科目；应由在建工程、研发支出负担的企业年金，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记“应付职工薪酬－企业年金”科目；管理部门人员、销售人员的企业年金，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬－企业年金”科目；并对以上科目进行明细核算。企业根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳企业年金借记“应付职工薪酬－企业年金”科目，贷记“银行存款”等科目。但是，若企业当期实际缴纳企业年金大于按照企业年金计划计提应付企业年金的，应当根据差额补提应付企业年金，会计分录根据职工提供服务的受益对象分别借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”、“在建工程”、“研发支出”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬－企业年金”科目；企业当期实际缴纳企业年金小于按照企业年金计划计提应付企业年金的，应当将差额冲回多提应付企业年金，会计分录与补提会计分录相反。
二、相关法规企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为＂企业退休金计划＂或＂职业养老金计划＂，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。

2. 企业年金的会计分录

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3. 企业年金会计分录？

企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
是多层次养老保险体系的组成部分，由国家宏观指导、企业内部决策执行。
简单理解就是在员工退休之后，能领取双份养老保险。其缴纳比例不超过员工工资的8%，企业和员工个人缴费合计不超过工资总额的12%。


账务处理。
1、计提时：
借：管理费用（或其他相关分录）
贷：应付职工薪酬—企业年金
2、缴纳时：
借：应付职工薪酬—企业年金
贷：银行存款

4. 企业年金计提标准

企业年金是养老保险制度的一种,是企业及其职工在参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度,企业职工在满足相关的条件后就可以分期或一次性领取相应的养老金。那么,企业年金的提取扣除比例是多少?
      一、企业年金的提取扣除比例      按照《企业年金办法》的规定和标准,企业年金所提取的费用由企业和职工个人共同承担,并为每位参加企业年金的职工设立个人账户。      企业承担的企业年金缴费费用的扣除比例,为企业全体员工不超过本企业职工工资总额的8%提取;个人承担的企业年金缴费费用,为不超过本人缴费工资总额的4%提取。企业和职工个人合计缴费比例不超过本企业职工工资总额的12%。      企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按统计部门规定列入工资总额统计的项目计算。企业当期计入的最高额一般不得超过本单位月平均工资的3倍。      比如,甲企业为全体员工设立了企业年金,该企业李某上一年度的月平均工资为8000元。则企业承担的企业年金为8000元*8%=640元,个人承担的企业年金为8000元*4%=320元。      企业年金单位缴费不超过企业工资总额8%的部分,可以在企业所得税应纳所得税额税前扣除,超过部分需要做纳税调整。      二、企业年金缴费的个人所得税      按照税法规定,企业年金缴费在规定的提取扣除标准内的部分,不计入个人缴费工资计税基数,不需要并入当期的工资薪金所得缴纳个人所得税。其个人缴费工资计税基数,不得超过其工作地所在城市上一年度职工月平均工资的3倍。      如果企业年金缴费提取扣除标准超过企业为全体职工缴付的企业年金单位缴费部分,以及超过本人缴费工资计税基数4%标准内规定的标准,其单位缴费和个人缴费部分,需要并入个人当期的工资、薪金所得,计征个人所得税,并由建立年金的单位代扣代缴个人所得税,向主管税务机关申报解缴。
      三、领取年金的条件和个人所得税处理。      领取年金的条件。企业年金是可以提取的,但一般不得提前提取,需要在职工达到法定退休年龄之后才可以提取企业年金,企业年金的领取方式有两种,一种是按月领取,直到将企业年金账户余额领取完毕后不再领取;另外一种方式是一次性全部领取。      职工工作发生变动时,企业年金个人账户资金可以随之转移,而如果新就职的单位没有实行企业年金制度,则发生工作变动职工的企业年金可以由原单位继续管理。      职工或者退休人员死亡之后,该职工企业年金账户余额由死亡人员的法定继承人一次性领取。      领取年金个人所得税的处理。个人达到国家法定退休年龄时,可以领取企业年金,其领取的企业年金由三部分构成,即企业缴费的部分、职工个人缴费的部分和投资管理取得的收益部分计入个人账户。      个人退休其领取的企业年金,符合财税【2013年】103号规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税额。其中,按月领取企业年金的,适用个人所得税工资薪金所得月度税率表计算纳税;按季度领取企业年金的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的,适用综合所得税率表计算纳税。      个人因出境定居而一次性领取的企业年金个人账户资金,或个人死亡后,可以指定受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用综合所得税率表计算纳税。对个人除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的,适用月度税率表计算纳税。
      个人领取企业年金时,其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴。年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细。托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料,按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款,并向托管人所在地主管税务机关申报解缴。      总之,企业年金缴费提取扣除比例,分别由企业和个人共同承担,企业承担部分为不超过本企业职工工资总额的8%提取;个人承担部分为不超过本人工资总额的4%提取。在规定标准提取的部分,免征个人所得税。      2022年5月15日

5. 企业年金计入什么会计科目

法律分析：企业年金基金计提相关费用时，应当按照应付的实际金额，借记“受托人管理费”、“托管人管理费”、“投资管理人管理费”科目，同时确认为负债，贷记 “应付受托人管理费”、“应付托管人管理费”、“应付投资管理人管理费”科目。 支付相关管理费用时，借记“受托人管理费”、“托管人管理费”、“投资管理人管理费”科目，贷记“银行存款”等科目。 期末，将“受托人管理费”、“托管人管理费”、“投资管理人管理费”科目的借方余额全部转入“本期收益”科目。
法律依据：《中华人民共和国企业年金办法》
第六条  企业和职工建立企业年金，应当依法参加基本养老保险并履行缴费义务，企业具有相应的经济负担能力。
第七条  建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。
第八条  企业年金方案应当包括以下内容：
（一）参加人员；
（二）资金筹集与分配的比例和办法；
（三）账户管理；
（四）权益归属；
（五）基金管理；
（六）待遇计发和支付方式；
（七）方案的变更和终止；
（八）组织管理和监督方式；
（九）双方约定的其他事项。
企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
第九条  企业应当将企业年金方案报送所在地县级以上人民政府人力资源社会保障行政部门。中央所属企业的企业年金方案报送人力资源社会保障部。跨省企业的企业年金方案报送其总部所在地省级人民政府人力资源社会保障行政部门。省内跨地区企业的企业年金方案报送其总部所在地设区的市级以上人民政府人力资源社会保障行政部门。
第十条  人力资源社会保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。
第十一条  企业与职工一方可以根据本企业情况，按照国家政策规定，经协商一致，变更企业年金方案。变更后的企业年金方案应当经职工代表大会或者全体职工讨论通过，并重新报送人力资源社会保障行政部门。
第十二条  有下列情形之一的，企业年金方案终止：
（一）企业因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因，致使企业年金方案无法履行的；
（二）因不可抗力等原因致使企业年金方案无法履行的；
（三）企业年金方案约定的其他终止条件出现的。
第十三条  企业应当在企业年金方案变更或者终止后10日内报告人力资源社会保障行政部门，并通知受托人。企业应当在企业年金方案终止后，按国家有关规定对企业年金基金进行清算，并按照本办法第四章相关规定处理。

6. 企业年金怎么提取怎么计税

在公司里面其实是有企业年金的,这个在零几年的时候就有相应的规定了,那么在企业年金获得之后,自己应该如何进行交纳相应的税费?下面,为了帮助大家更好的了解相关法律知识,小编整理了以下的内容,希望对您有所帮助。
一、企业年金提取怎么交税      1.个人达到国家规定的退休年龄,在本通知实施之后按月领取的年金,全额按照"工资、薪金所得"项目适用的税率,计征个人所得税;在本通知实施之后按年或按季领取的年金,平均分摊计入各月,每月领取额全额按照"工资、薪金所得"项目适用的税率,计征个人所得税.      2.对单位和个人在本通知实施之前开始缴付年金缴费,个人在本通知实施之后领取年金的,允许其从领取的年金中减除在本通知实施之前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分.      3.对个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,或个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,允许领取人将一次性领取的年金个人账户资金或余额按12个月分摊到各月,就其每月分摊额.      4.个人领取年金时,其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴.年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细.托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料,按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款,并向托管人所在地主管税务机关申报解缴.      5.建立年金计划的单位、年金托管人,应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定,实行全员全额扣缴明细申报.受托人有责任协调相关管理人依法向税务机关办理扣缴申报、提供相关资料.二、企业年金      是对国家基本养老保险的重要补充,是我国正在完善的城镇职工养老保险体系(由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成)的“第二支柱”。      以上内容就是相关的回答,企业年金在缴纳税费方面的话,一般情况是按照自己所得的钱来进行确定的,如果得到的钱比较多,那么是可以交纳个人所得税的,这个是按照同地区的标准来进行计算,如果您还有其他法律问题的可以咨询相关律师。

7. 企业年金如何入账？

您好，很高兴由我来为您解答这个问题，我这里资料和打字可能需要一点时间，请您耐心等候哦☺️……【摘要】
企业年金如何入账？【提问】
您好，很高兴由我来为您解答这个问题，我这里资料和打字可能需要一点时间，请您耐心等候哦☺️……【回答】
亲亲 您好，你所了解的企业年金如何入账？答案是根据最新财税关于企业年金税收发函，企业年金企业缴费5%，计入成本。剩余缴费部分按新的会计制度计入应付职工薪酬，根据每年的发生额进行冲减。【回答】
亲，您好，以上是我为您整理的答案，如果我的答案对您有帮助，希望您可以对我的服务进行评价，您的赞是我前进的动力，非常感谢您的支持，祝您生活愉快哦😊😊😊【回答】

8. 企业年金如何入账？

为了核算企业年金基金收到缴费等业务，企业年金基金作为独立的会计主体，应当设置“企业年金基金”、“银行存款”等科目。“企业年金基金”科目核算企业年金基金资产的来源和运用，应按个人账户结余、企业账户结余、净收益、个人账户转入、个人账户转出，以及支付受益人待遇等设置相应明细科目，本科目期末贷方余额，反映企业年金基金净值。企业年金基金银行账户主要有资金账户、证券账户等。资金账户包括银行存款账户、结算备付金账户等，其中银行存款账户又包括受托财产托管账户、委托投资资产托管账户；证券账户包括证券交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户等。拓展资料“1.企业年金是一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为“企业退休金计划”或“职业养老金计划”，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。2.会计主体是指会计信息所反映的单位，一个会计主体是编制财务会计报告的任何单位或组织。企业作为一个会计主体，应当对其本身发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告。独立地记录和核算企业本身各项生产经营活动，而不能核算、反映企业投资者或者其他经济主体的经济活动。会计主体是现代会计学的基本概念，因此，以现代企业制度为基础，从经济学的角度对之进行探讨，有助于会计学界从更高层次理解和把握会计基本理论问题。主要讨论和研究经济方面的问题。