银行承兑汇票能作为现金等价物吗

1. 银行承兑汇票能作为现金等价物吗

如果是三个月内到期的银行承兑汇票属于现金等价物.

现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物

依据
现金等价物应包括银行承兑汇票

    《企业会计制度》（简称《制度》）规定：现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转变为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。笔者认为，现金等价物还应包括应收票据中的银行承兑汇票。
    银行承兑汇票是银行承兑，由在承兑银行开立存款账户的购货企业签发，购货企业应于汇票到期前将票款足额交存承兑银行，以备承兑银行在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。销货企业应在汇票到期时将汇票递交开户银行以便转账收款，承兑银行凭汇票将承兑款项无条件转给销货企业。随着经济的发展，银行承兑汇票结算方式已被众多企业所采用。对于购货企业来说，由于可以延期付款，可以在资金暂时不足的情况下及时购进材料物资，保证生产经营顺利进行；对于销货企业来说，可以疏通商品渠道，扩大销售，促进生产。银行承兑汇票经过承兑，信用较高，可以按期收回货款，防止拖欠，在急需资金时，还可以向银行申请贴现，融通资金，比较灵活。在许多企业的货款回笼中，银行承兑汇票占有较大的比例，有些企业已高达80％以上。相当多的企业已把银行承兑汇票的使用等同于货币资金的使用，当企业需支付货款时，把收到的银行承兑汇票背书转让，当企业需要现金时，把银行承兑汇票向银行申请贴现，获得现金。
    以上分析说明，银行承兑汇票具有持有期限短（最长不超过6个月）、流动性强（可随时背书转让）、易于转变为已知金额现金（可随时向银行申请贴现）、价值变动风险很小（承兑银行无条件付款）的特性，因此应将银行承兑汇票包括在现金等价物中。

2. 既然银行承兑汇票可以贴现，那为什么不能算作是现金等价物？

现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

银行承兑汇票，假设不贴现，到期托收，持有时间长，不易于转换为现金，不符合定义。如果是贴现，损失掉的贴息就不能视为价值变动很小，其实很大，也不符合定义。

3. 承兑汇票是现金吗

首先要对承兑汇票进行分类，有银行承兑汇票和商业承兑汇票，顾名思义，银行承兑汇票就是到期了找银行要钱，商业承兑汇票是企业开出来的，到期了谁开的找谁，这两种很明显对企业的意义不同，拿到票的，都愿意拿的是银行承兑汇票，全国通兑，哪个银行都能兑现，和现金没区别，商业承兑汇票就差了点，没那么方便了。
回答你的第一个问题，如果是银行承兑汇票，你在开具的时候要给银行保证金，看你的信用、实力和当时的宏观形势，宽松的时候，企业付20%的保证金就行了，小企业，形势紧张的时候，你要付100%的保证金，而差额的部分叫做敞口，就是信用，也就是说，100万你要先在银行存20-100万，这部分你是有利息的，汇票快到期的时候银行叫你自己来把差额补上，，假如你没钱，那6个月到了，人家拿票来了，银行也要默默的见票即付，同时恶狠狠的把你的敞口转为逾期贷款管理。至于商业承兑汇票，我还真不是很清楚，总有种周瑜打黄盖的赶脚吧，风险也是比较大的，但一般的大型企业很注重自己的信誉，不会发生无钱可对付的情况。
第二个问题，企业想6个月后付款，可你的供货方想马上拿到钱，一个巴掌拍不响，交易不是一厢情愿的事情啊，如果企业想6个月后付款，供货方点头哈腰同意了，那企业不会开汇票，这叫做账期，国内的大型超市、连锁都有账期，这段时间我这资金想干吗干吗，到时我们在讨论给钱的事情，但不是每个企业都有这种特权，对方叫你预付才发货都很正常，这时候承兑汇票就发挥作用了，我利用自己的信用，把资金尽量节约使用，又打发走了要钱的，何乐而不为？
再有一个，承兑汇票可以背书，就是在背后签字后可以转移给别人，这在网络不发达的年代，就和银票是一样的，谁没事买东西被一百万现金到处跑呢？现在好了，只要一张小纸，往夹克里面一缝，也不怕人偷不怕抢了，多方便啊

4. 银行承兑汇票是属于其他货币资金？

其他货币资金：
(一)其他货币资金的内容
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
1.银行汇票存款
 
是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
单位和个人各种款项的核算，均可使用银行汇票。
银行汇票可以用以转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
2.银行本票存款
 
是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
单位和个人在同一票据交换区需要支付的各种款项，都可以使用银行本票。
银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
3.信用卡存款
 
 
是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。
信用卡是银行卡的一种。
4.信用证保证金存款
 
 
是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。
企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。
5.存出投资款
是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
 
 
6.外埠存款
 
 
是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
 
 
(二)其他货币资金的账务处理
取得时：
借：其他货币资金
贷：银行存款等
支付时：
借：原材料等
贷：其他货币资金

5. 商业汇票是否可以作为现金等价物

　　现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
　　其中，期限短，一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。
　　现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如，企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
　　现金等价物的定义本身，包含了判断一项投资是否属于现金等价物的四个条件，即，（1）期限短；（2）流动性强；（3）易于转换为已知金额的现金；（4）价值变动风险很小。其中，期限短、流动性强，强调了变现能力，而易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小，则强调了支付能力的大小。
　　由上分析，商业汇票的流通性不强，不能作为现金等价物处理。

6. 承兑汇票兑现金事原价吗

承兑汇票兑现金不是原价的是有费用的，我要知道承兑汇票兑换现金是有一个时间差的，1个月到12个月不等，而我们企业急需资金时则需提前兑现承兑汇票，此时需要支付一定的费用，如贴现利息等，下面我们详细聊聊。
　　当我们要计算承兑汇票兑现费用时，就要确定其承兑汇票贴现利率。而贴现利息的大小由汇票的票面金额、剩余天数和利率三者共同决定，其计算方法分两种情况：



　1、不带息票据贴现：贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期；
　2、带息票据的贴现：贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360，贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数。
   举例说明：汇票金额10000元，到期日是7月20日，持票人于4月21日向银行申请贴现，银行年贴现利率3.6％，则贴现利息=10000×90×3.6％/360=90元。中国建设银行在贴现当日付给持票人9910元，扣除的90元就是贴现利息，也即是承兑汇票兑现费用。上面的公式多是大致的承兑汇票贴现计算公式，实际中，还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。而最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行，这个利率是随时都在变动的。

7. 银行承兑汇票为什么不属于货币资金？

因为货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，一般包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
货币资金的定义：货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。货币资金的特点：商业企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来进行的。它是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。

8. 关于收承兑汇票和现金的区别

1、含义不同
承兑汇票指办理过承兑手续的汇票。即在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的“承兑”字样及签章。付款人承兑以后成为汇票的承兑人。
会计上对现金有狭义和广义之分。狭义的现金仅仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个部分。
2、时效不同
所谓承兑，简单地说，就是承诺兑付，是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。承兑行为只发生在远期汇票的有关活动中。 一般企业开的都是银行承兑汇票。
承兑汇票是企业根据自己的资金运作情况，向银行申请并由银行出具的，一般有30天-90天的时间段，最长可达6个月。承兑汇票到期才能换成现金，若提前贴现则需要承担贴现息，而现金则一般是即时生效和入账。

3、签发不同。
承兑汇票的出票由银行签发的，银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
现金由签发人签发，一般是企业。
4、范围不同。
承兑汇票适用范围相对较窄，各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发承兑汇票。
现金使用对象也相对较多，也有是在银行开立账户的法人或者其他组织。
参考资料来源：百度百科-承兑汇票
参考资料来源：百度百科-现金