税金调整的会计分录

1. 税金调整的会计分录

通常情况下，有应税收入时，计提
借：营业税金及附加
贷：应交税费--应交营业税
贷：应交税费--应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
上交时：
借：应交税费--应交营业税
借：应交税费--应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
贷：库存现金（银行存款）
按照您的表述，1、上年的税金应当补计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交营业税
贷：应交税费--应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
2、将“以前年度损益调整”楷科目余额结转到“利润分配”科目
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

2. 税金调整的会计分录

通常情况下，有应税收入时，计提
借：营业税金及附加
贷：应交税费--应交营业税
贷：应交税费--应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
上交时：
借：应交税费--应交营业税
借：应交税费--应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
贷：库存现金（银行存款）
按照您的表述，1、上年的税金应当补计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交营业税
贷：应交税费--应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
2、将“以前年度损益调整”楷科目余额结转到“利润分配”科目
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

3. 纳税调整的会计分录

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。
如果是以前年度的，分录：
1、借：利润分配 3662.56
贷：以前年度损益调整 3662.56
2、借：以前年度损益调整 3662.56
贷：应交税费-企业所得税 3662.56
3、借：应交税费-企业所得税 3662.56
贷：银行存款 3662.56
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。

扩展资料调整方面
一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。
二是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。
参考资料来源：百度百科－纳税调整

4. 纳税调整的会计分录

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。
如果是以前年度的，分录：
1、借：利润分配 3662.56
贷：以前年度损益调整 3662.56
2、借：以前年度损益调整 3662.56
贷：应交税费-企业所得税 3662.56
3、借：应交税费-企业所得税 3662.56
贷：银行存款 3662.56
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。

扩展资料
调整方面
一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。
二是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。
三是船舶代理服务归入港口码头服务子目录，一并适用6%的增值税税率缴纳增值税。
原政策规定，提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税，税率为11%，现在这项旧政策作废，相关企业税负明显降低。
参考资料来源：
百度百科－纳税调整

5. 关于应交税金有余额，请问怎么调整做会计分录

1.
应该不用做账务处理，应交税金借方的余额是进项税是用来抵扣销项税的，如果哪个月销项余额比进项余额大，那么差额就是你应该交的增值税。
2.一般网上填申报表时，就会自动把上期多交的减掉了，只需交剩余的部分。
分录，提的时候按应缴数正常提，实际交的时侯交多少，做多少。会计分录做：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款

6. 应交税金的会计分录如何处理？

公式：
           应纳税额=销项-进项-上期留抵+进项税转出+免抵退货物应退税额
                  正数是当月要交，负数留下月继续扣抵

           （由于你提供的资料不完整，就不按你的数字计算了）
1、如果未设置“应交税费-未交增值税”的，按照上月末“应交税费-应交增值税”科目贷方余额做：
               借:应交税费-应交增值税（已交税金） 
                  贷:银行存款

2、如果在应交税费科目下设置了“未交增值税”二级科目的，月末结帐时将当月“应交税费-应交增值税”科目贷方余额转入“应交税费-未交增值税”，即：
            
             借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
                贷：应交税费-未交增值税
  
    次月初10日申报并交纳增值税时：
              
                借：应交税费-未交增值税
                   贷：银行存款

7. 应交增值税账务处理分录怎么写

应交增值税账务处理分录，
 
 收到进项税额发票的时候，
 
 借：库存商品等，
 
 借：应交税费-应交增值税-进项税额，
 
 贷：应付账款等，
 
 开具销售发票的时候，
 
 借：应收账款等，
 
 贷：主营业务收入，
 
 贷：应交税费-应交增值税-销项税额，
 
 月末销项大于进项结转的时候，
 
 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
 
 贷：应交税费-未交增值税，
 
 次月申报后缴纳税款的时候，
 
 借：应交税费-未交增值税，
 
 贷：银行存款。

8. 关于应交税费的会计分录

社保、印花税实际账务操作中直接出账，无需计提，故你的做法有误，社保的缴付往往分为单位与个人两部分，个人部分缴交时借记其他应收款，如果是单位全交就无需这样账务处理，城建税、教育附加等地税需要计提后作缴交账务处理，具体如下：
 1、  摘要：缴交12月份社保、11月份印花税    借：管理费用—福利费（社保费）XXXX
                                                                                        —税费（印花税） XXXX
                                                                             贷：银行存款         XXXX
 2、根据销售营业收入计提地税    借：主营业务税金及附加 XXXX
                                                          贷：应交税费— —城建税 XXXX
                                                                               —教育附加费 XXXX
                                                                               —地方教育附加费XXXX
 3、摘要：缴交11月份地税、国税      借：应交税费—增值税 （营业税） XXXX
                                                                               —城建税 XXXX
                                                                               —教育附加费 XXXX
                                                                               —地方教育附加费XXXX
                                                                    贷：银行存款             XXXX
 4、对成本费用要结转，即“管理费用”及“主营业务税金及附加”要结转
                      借：本年利润 XXXX
                              贷：主营业务税金及附加XXXX
                                      管理费用   XXXX
           以上是普通账务处理，希望对你有帮助！