哪些非居民企业需自行申报所得税

1. 哪些非居民企业需自行申报所得税

　　一、设立机构、场所的非居民企业。企业所得税法对在中国境内设立机构、场所的非居民企业规定了按季预缴、年终汇算清缴的自行纳税申报制度。 
　　二、未被扣缴税款的非居民企业。实行源泉扣缴的非居民企业，扣缴义务人未依法或者无法履行扣缴义务的，《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发〔2009〕3号）第十五条规定，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。 
　　三、境外转让股权的非居民企业。国税发〔2009〕3号第十五条规定，股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。 
　　四、承包工程或提供劳务的非居民企业。非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，除享受税收协定待遇和符合指定扣缴的三种情形之一外，《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第十二条规定，企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款。 
　　五、出租不动产的非居民企业。《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）规定，非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，未在中国境内设立机构、场所进行日常管理，如果委派人员在中国境内或者委托中国境内其他单位或个人对不动产进行日常管理的，应视为其在中国境内设立机构、场所，应在税法规定的期限内自行申报缴纳企业所得税。 
　　另外，外国企业常驻代表机构作为一种特殊的非居民企业，如果不能享受税收协定待遇，《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》（国税发〔2010〕18号）第六条规定，应准确计算其应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

2. 什么样的非居民企业需自行申报所得税

非居民企业自行申报缴纳企业所得税，是我国税法确立的基本原则，也是纳税人的法定义务。实务中，哪些非居民企业需要自行申报缴纳企业所得税?
一、设立机构、场所的非居民企业。企业所得税法对在中国境内设立机构、场所的非居民企业规定了按季预缴、年终汇算清缴的自行纳税申报制度。
二、未被扣缴税款的非居民企业。实行源泉扣缴的非居民企业，扣缴义务人未依法或者无法履行扣缴义务的，《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发〔2009〕3号)第十五条规定，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
三、境外转让股权的非居民企业。国税发〔2009〕3号第十五条规定，股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。
四、承包工程或提供劳务的非居民企业。非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，除享受税收协定待遇和符合指定扣缴的三种情形之一外，《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)第十二条规定，企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款。
五、出租不动产的非居民企业。《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)规定，非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，未在中国境内设立机构、场所进行日常管理，如果委派人员在中国境内或者委托中国境内其他单位或个人对不动产进行日常管理的，应视为其在中国境内设立机构、场所，应在税法规定的期限内自行申报缴纳企业所得税。另外，外国企业常驻代表机构作为一种特殊的非居民企业，如果不能享受税收协定待遇，《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》(国税发〔2010〕18号)第六条规定，应准确计算其应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

3. 非居民企业需自行申报哪些所得税

非居民企业自行申报缴纳企业所得税，是我国税法确立的基本原则，也是纳税人的法定义务。实务中，哪些非居民企业需要自行申报缴纳企业所得税?
一、设立机构、场所的非居民企业。企业所得税法对在中国境内设立机构、场所的非居民企业规定了按季预缴、年终汇算清缴的自行纳税申报制度。
二、未被扣缴税款的非居民企业。实行源泉扣缴的非居民企业，扣缴义务人未依法或者无法履行扣缴义务的，《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发〔2009〕3号)第十五条规定，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
三、境外转让股权的非居民企业。国税发〔2009〕3号第十五条规定，股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。
四、承包工程或提供劳务的非居民企业。非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，除享受税收协定待遇和符合指定扣缴的三种情形之一外，《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)第十二条规定，企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款。
五、出租不动产的非居民企业。《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)规定，非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，未在中国境内设立机构、场所进行日常管理，如果委派人员在中国境内或者委托中国境内其他单位或个人对不动产进行日常管理的，应视为其在中国境内设立机构、场所，应在税法规定的期限内自行申报缴纳企业所得税。另外，外国企业常驻代表机构作为一种特殊的非居民企业，如果不能享受税收协定待遇，《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》(国税发〔2010〕18号)第六条规定，应准确计算其应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

4. 非居民企业如何申报企业所得税

1、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税申报地点。非居民企业正常经营的，所得税申报分为年度申报和季度申报。季度申报应自季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送，年度申报自年度终了之日起五个月内向主管税务机关报送。
2、非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得和其他所得，以及在中国境内取得承包工程作业和提供劳务所得并实行指定扣缴的，应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。以扣缴义务人所在地为纳税申报地点，按次或按期进行所得税申报。
一、如何计算扣缴企业所得税？
扣缴企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×实际征收率
应纳税所得额是指依照企业所得税法规定计算的下列应纳税所得额：
（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。
（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
实际征收率是指企业所得税法及其实施条例等相关法律法规规定的税率，或者税收协定规定的限制税率。
二、非居民企业可以享受那些优惠政策？
1、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用税率为20％，减按10％征收企业所得税。
2、下列所得可以免征企业所得税：
1．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
2．国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
3．经国务院批准的其他所得。
3、对与我国缔结税收协定国家的非居民企业来源于中国境内的股息、红利、利息等所得，如果相关的税收协定中规定的限制税率低于10％税率的，经企业申请，主管税务机关审核，可享受协定税率。

5. 非居民所得？

首先乔伊2019年11月28日入境，2020年5月28日离境，合计在中国境内居住累计182天，不满183天，故认定为非居民个人进行个人所得税申报。 非居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；所以其按次缴纳个人所得税额=75000*（1-20%）*35%-7160=21000.00元

6. 非居民所得申报什么意思

非居民所得申报是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，以法律规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。上述四项所得的应纳税额＝应纳税所得额×税率-速算扣除数税率表为按月换算后的综合所得税率表。非居民个人如何申报个人所得税？非居民个人两处以上取得工资薪金所得如何申报？非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。非居民个人如何自行纳税申报？非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。有两个以上扣缴义务人均未扣缴税款的，选择向其中一处扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。非居民个人在次年6月30日前离境（临时离境除外）的，应当在离境前办理纳税申报。哪些人需要申报个税？1、取得综合所得需要办理汇算清缴；2、取得应税所得没有扣缴义务人；3、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；4、取得境外所得；5、因移居境外注销中国户籍；6、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；7、国务院规定的其他情形。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条　纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。《中华人民共和国个人所得税法》第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

7. 非居民所得申报什么意思

法律分析：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，以法律规定缴纳个人所得税。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

8. 非居民可以综合申报个税

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。非居民个人个税扣缴方法非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。上述四项所得的应纳税额＝应纳税所得额×税率-速算扣除数税率表为按月换算后的综合所得税率表。【摘要】
非居民可以综合申报个税【提问】
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。非居民个人个税扣缴方法非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。上述四项所得的应纳税额＝应纳税所得额×税率-速算扣除数税率表为按月换算后的综合所得税率表。【回答】