辅导期一般纳税人增值税发票已认证,但第二个月没开出发票,不能抵扣帐务如何处理

1. 辅导期一般纳税人增值税发票已认证,但第二个月没开出发票,不能抵扣帐务如何处理

不用处理：我不知道你是怎么记账的，增值税的核算应设置如下科目，并按如下方式结转。
认证为抵扣的在账上体现的是：“应交税金—未交增值税”借方余额，体现在增值税纳税申报表上就是第20行“期末留抵税额”。期末留抵就是说本期没有抵扣下期可以再抵扣，知道抵扣完毕为止，“期末留抵税额”应和账面：“应交税金—未交增值税”借方余额一致。

2. 一般纳税人辅导期进项发票不能抵扣税收吗

辅导期一般纳税人进项税款规定第一个月不能抵扣，从第二个月开始可以抵扣，但第一次进项抵扣要到税务大厅去申报报税，税务局开据一份可以抵扣的通知书做抵扣凭据。抵扣方法与正式一般纳税人的相同。

辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。具体你可以向主管税务机关进行咨询。 

扩展阅读：辅导期一般纳税人报税抵扣流程：
1、到主管国税分局填表，具体填四张表，购买发票申请审批表、防伪税控最高开票限额审批表等。所有资料交到上级部门审批后，国税分局做票种核定。（这些你只管填表，别的都由税局人员来做） 

2、到主管税务机关信息中心做金税卡发行。 

3、联系开票系统单位购买设备和培训。就可以领购发票了。 

销售商品辅导期一般纳税人报税流程、进项发票抵扣、认证、抄税和企业所得税月报操作流程 
开具的专用发票必须当月抄税，报税，报税时需要携带税控IC卡和报税软盘.具体培训人员会教你怎么做。进项取得的发票在三个月内认证，比如1月份取得发票，在1月底前到税局认证，2月申报期抵扣。到三月就抵不了了（除了留抵税额）。企业所得税申报是按季申报，在每个季度15日内。需要交的表企业所得税申报表（A类）。还需要附上资产负债表、损益表）。

3. 辅导期一般纳税人 当月进项认证后。是不是下个月申报抵扣？

是在下月的15日之前进行纳税申报，在填写增值税申报表时，将已认证成功的进项票张数、金额、税额填入进项申报表就可以了，以后有运输发票和海关发票等也一样处理。只要记住哪个月认证成功，就在申报哪个月的时候申报上去，而申报时间为次月上旬。比如你9月认证成功的，在申报9月份的增值税时填写，而申报9月份增值税的时间是10月1日-15日（各地时间以税务局为准）。

4. 辅导期一般纳税人，进项税一定要当月认证吗

一定要。 

根据《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》（国税发明电[2004]51号）规定辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证以及录成清单（磁盘）交主管税务机关，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料中“待抵扣进项税额”相关栏次内。辅导期一般纳税人在接到主管税务机关稽核比对结果的当月，按要求填写《增值税纳税申报表附列资料》，并于次月纳税申报期前申报抵扣。
所以应该在收到发票抵扣联的当月去税局认证，不然可能造成公司超过了认证期，不能抵扣的情况出现。

5. 一般纳税人辅导期进项发票可以抵扣吗

法律主观：一般纳税人开普票是不可以用进项抵扣的。只有一般纳税人企业取得可抵扣的增值税专用发票才能抵扣其进项税。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。
法律客观：《增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理规定》第二条增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式是指由增值税一般纳税人（以下简称纳税人）采集抵扣联的明文和密文信息形成电子数据，通过网络或磁盘报送税务机关，由税务机关进行认证的一种专用发票认证方式。《增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理规定》第七条采用增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式的纳税人，对取得需报税务机关认证的增值税专用发票抵扣联，应通过自动扫描识别生成电子数据，如遇特殊情况，可持防伪税控抵扣联原件到税务机关认证。

6. 一般纳税人辅导期多久，认证抵扣是什么样的？

一、认证期限
《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
日前，国家税务总局发布了《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)，决定自2010年1月1日起，调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天延长至180天。
认证期限延长至半年
由于原有的抵扣期限偏短，给企业造成了一些负担。近期国家税务总局制定了具体的措施，对税收征管工作进行了实质性的、倾向于纳税人的改进。
比如对于取得增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，国税函〔2009〕617号文件第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。文件提醒，上述规定要从2010年1月1日起执行。对纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原来规定执行，还是遵照《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发〔2003〕17号)第一条规定来执行，对增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。举例说明，一般纳税人取得2009年12月31日开具的增值税专用发票，必须在2010年3月31日前认证入账(2010年是闰年)，并在认证的当月申报抵扣才有效。如果一般纳税人取得2010年1月1日开具的增值税专用发票，就可以在2010年6月30日前认证并入账，并在认证的当月抵扣进项，在7月15日征期结束前增值税纳税申报时体现出来。
二、认证抵扣
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令[1993]第134号)第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财法字[1993]38号)第二条的第一款规定：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。
同时根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令[1993]第134号)第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
(二)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
(三)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(四)非正常损失的购进货物；
(五)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。固定资产的修理支出可以抵扣进项税额。
一般纳税人经过辅导期之后便正式成为了一般纳税人，而且想要成为一般纳税人需要经过足够的辅导期而且还要满足相关的纳税条件。可以说不管一般纳税人辅导期多久，想要成为一般纳税人的话都必须耐心的等待，积极的配合接受相关部门给予的辅导。

7. 为什么增值税一般纳税人辅导期第一个月不能抵扣?

 为什么增值税一般纳税人辅导期第一个月不能抵扣?  你还在辅导期间啊,辅导辅导嘛,当然不能想正常的一般纳税人进行管理啦,  根据《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》（国税发明电[2004]51号）规定，辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”。“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证资讯上传至国家税务总局进行比对，国家税务总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的资讯通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。也就是说，辅导期一般纳税人进项税额抵扣时间比其他企业要晚一个月
  辅导期的第一个月可以抵扣增值税吗？已经认证了增值税一般纳税人。  不可以，辅导期一般纳税人是当月认证，次月抵扣，第一个月的话，显然不能抵扣。
  申请增值税一般纳税人的第一个月的进项不能抵扣吗  有两种情况：  1、直接批准为正式一般纳税人的，认证当月就可以抵扣；  2、批准为辅导期一般纳税人的，当月认证次月抵扣。（需要比对）
  辅导期一般纳税人第一个月与第二个月抵扣税的问题  辅导期一般纳税人实行先比对、后抵扣政策，如果第一个月开出了销项票，因无法抵扣，需要按17%纳税。第一个月认证的发票在第二个月才允许抵扣，第二个月认证的发票在第三个月抵扣，以此类推。已交的税金不能退回，进项余额可作为流抵税金在下个月继续抵扣。
  在辅导期的一般纳税人的增值税抵扣问题  没办法，除非进项是2月份认证的。本月想开票只能上税。
   
  新的一般纳税人的第一个月的增值税票能否抵扣  如果是工业生产企业，首先要认定为暂认定（也称临时）一般纳税人，认定期为一年，期满后符合规定转为正式的一般纳税人，其增值税的核算与正式的一般纳税人没有区别,只要是取得税务机关批准日期以后开具的增值税专用发票，在认证的当月就可以抵扣的。
  一般纳税人辅导期第一个月交税怎么填呢  你最好第一个月不要开销售发票，第一个月最好有进项税到税务局去认证，因为辅导期是隔月抵扣，你第二月才能有进项税抵扣，进项税的认证期为90天，不要超过不然就作废了，只要认证了，留着下期抵扣，你只要在增值税申报表中有一栏“留抵税额”，将这个月认证的进项税额填在那里，以后慢慢抵扣，扣完为止，
  什么是新转增值税一般纳税人辅导期?辅导期是几个月?辅导期能抵扣进项吗?过了辅导期是不是当月认证当月抵扣  新认定的一般纳税人，基本都有三个月的辅导期，除非你公司注册资金超80万，然后规模比较大，并有给员工办社保等条件，新申请的有可能是正式一般纳税人。  辅导期首月进项票不能抵扣，当月的进项票要认证，然后填到待抵扣区，待下月抵扣。  过了辅导期就当月认证当月抵扣。
  上海 增值税一般纳税人辅导期什么时候才能转正?  根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）第三条规定：“ 辅导期的一般纳税人管理：一般纳税入纳税辅导期一般应不少于6小月。”
  请教一般纳税人辅导期第一个月增值、城建、教附等税怎计？分录？  应纳增值税额=67626-147824=-80198 为负  当然税务局不可能退税，所以应纳增值税额为 0  城建税、教育费附加都是以应纳增值税额为税基按一定比例（5%和3%）计算的，由于应纳增值税为 0 ，所以城建、教附都为零，不用交，也不用计提，不用做分录。
   

8. 辅导期一般纳税人的增值税怎样抵扣？

分类:  商业/理财 >> 财务税务 
   解析: 
  
 辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。
  
 一、帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额 贷：银行存款；次月税务总局比对结果下发后，比对无误进项发票可以抵扣，抵扣时：借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进项税额 。 
 
 二、申报表的填制（附表二）填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容； 
 
  
 
 收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容； 
 
 23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额； 
 
 相关行次的关系23行+24行-25行=3行。 
 
 三、增值税发票的月用量为25份，且只能是千元版（即每张票价款最多开具9999.99元）。如果核定的25份不够用，申请增票时，要用当期已开具的增值税发票的收入合计数依4%的征收率预征增值税。
 
 四、辅导期半年。