高新区代理记账：财税干货十大常见税种的最新实操解读

1. 高新区代理记账：财税干货十大常见税种的最新实操解读

城建税多少税率?不是7%吗?为什么我所在公司是5%?如果遇到类似问题的宝宝是不是蒙圈了？不要着急，跟着曼德企服一起来看看十大常见税种的最新实操解读！一、城建税及教育费附加1.特点：专款专用;受益税;附加税;按规模设计税率;范围广。2.作用：补充城建资金;限制派;调动地方;方便分税制。3.税目：城市;县城/建制镇+征收三税的其他地区。4.纳税人：1、内资;2、外资;3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。5.税率：城市7%;县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。6.计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。7.直接减免税：1、进口不征;2、出口不退;3、先征后返退的不退;4、符合政策退库的不征。8.行业减免税：1、石油储备基地第一期;2、投资者保护基金公司;3、三峡工程2004-2009年;4、金融机构撤销。9.慈善减免税：1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年;2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年;3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。10.义务时间：增值税、消费税。11.纳税地点：增值税、消费税。12.特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。13.特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退;2、行业减免中无石油和三峡工程。二、资源税1.特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。2.作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。3.税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。4.纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人;2、开采，生产或收购，单一环节。5.税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。6.计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额7.直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等加工产品不征;2、精矿形式伴选出的副产品不征。8.行业减免税：无9.慈善减免税：1.不分别税目的从高;2.移送煤炭可按综合回收率折算原煤;3.矿原矿精矿可按选矿比折算原矿;4.稠高稀油不分的按稀油数量;5.液体盐加工固体盐的按固体盐征，外购所耗用的液体盐税额可抵扣。10.义务时间：1.分期按合同收款日期;2.预收款按发出日期;3.其他按收款或凭证当天;4.自用按移送;5.扣缴按支付。11.纳税地点：1.开采或生产地;2.扣缴为收购地。12.特殊情况(1)：扣缴税率：1.独立矿山和联合企业收购相同的按本单位税率;2.其他按收购地税率。三、车辆购置税1.特点：范围，环节单一/特定目的中央税/价外，不转嫁税负。2.作用：筹集资产/规范政府行为/调节收入差别/打击走私。3.税目：汽车/摩托车/电车/挂车/农用四轮运输车。4.纳税人：境内购买/进口/受赠/自产/获奖/其他使用的单位和个人。5.税率：10%;因质量退回的，申报日起每满1年扣10%后退税，未满1年全退。6.计税依据：基本同增值税，代收要看谁开票，控购费不征。7.直接减免税：1.04/10/1起三轮车不征;2.设有固定装置的非运输车辆免税。8.行业减免税：1.使馆驻华及外交人员自用车辆;2.列入军队装备计划的车辆;3.防汛消防指挥等专用车。9.慈善减免税：1.回国留学人员用现汇购1辆自用国产小汽车;2.长期定居外国专家1辆自用小汽车;3.底盘发生更换的重新申报;4.己用未税的滞纳金从登记日/出厂后60日起算，超过3年或没有凭证的按3年算。10.义务时间：在上牌前的使用环节，购车发票日期/其他取得日/进口报关日起60日内。11.纳税地点：1.车辆登记注册地;2.不登记的在所在地。12.特殊情况(1)：没有购价或偏低的按最低计税价。13.特殊情况(2)：己用车辆税额=最低价*[1-(已用年/规定年)]*10%，减去已缴数补征，多缴不退。四、车船使用税1.特点：财产税/面广/税源流动性强/纳税人多为个人。2.作用：筹集资产/加强车船管理/调节财富分配。3.税目：在车船管理部门登记的车船，包括内部场所行驶作业但登记的。4.纳税人：车辆船舶的所有人或管理人。5.税率：客电车60-660/辆，货车专项车挂车牵引车16-120/自重吨，三轮汽车低速货车24-120/自重吨，摩托车36-180/辆，船舶3-6/净吨。6.计税依据：按数量，拖船2马力=1吨，船舶7.直接减免税：1.非机动车船(不含非机动驳船;2.农业拖拉机;3.捕捞/养殖渔船;4.已经缴纳船舶吨税的船舶。8.行业减免税：1.军队/武警专用车船;2.公安/安全/监狱/劳教/法院/检察院等警用车船。9.慈善减免税：1.使馆驻华及外交人员自用车船;2.城市农村公共交通车船定期减免税由省级政府定;3.车辆尾数0.5吨以下的按0.5吨，以上的按1吨，船舶尾数0.5吨以下的不计，以上的按1吨算。10.义务时间：登记当月，未登记的发票当月，其他税务定;按年申报纳税，具体期限由省级定。11.纳税地点：省级按实际定，跨省的在登记地。12.特殊情况(1)：完税车船被盗/报废/灭失的，或退年内剩余月的税，但变更的不退不征。13.特殊情况(2)：新购或短期=数量*年税*应税月/12;未缴从06年补缴，分年从强险截止次日算万分5滞纳金。五、关税1.特点：进出境货物和物品/单一环节价外税/涉外性。2.作用：按对象分进口/出口/过境税;按标准分从量/从价/复合/选择/滑动税，按性质分普通/优惠/差别税，按保护分非/壁垒。3.税目：商品名称及编码协调制度：21类，97章，前2位章，前4位目，56位子目，共8位;出口只征少量资源性/须规范的。4.纳税人：进口货物的收货人/出口货物的发货人/进出境物品的所有人。5.税率：进口：最惠国/协定/特惠/普通/配额/暂定税率等，分四栏，具体看适用情况;出口：23种商品0-20%暂定税率，16种0，6种1%以下，真正只20种;按进出口之日，先申报按申报进境之日，分期租赁按原进口。6.计税依据：完税价格=CIF*中间价，CIF=(FOB+运)/(1+保险率)，CFR=FOB+运费。7.直接减免税：1.税额50元下/无值样品/外国赠送/放行前损失/运输必需品;2.展示表演等非商业6月内复运;3.因品质1年仙复运/更换/退货/退关等;4.学校或科研机构非营利国内不产直接投用的科教用品;5.康复机构等进口国内不产的残疾人专用品;6.捐赠给团体或政府直用的扶贫慈善性物资。8.行业减免税：1.石油天然气开采进口/部分纺织品出口/台湾进口水果;2.规定进口设备/边境贸易/保税区/出口加工区;3.来料加工和补偿贸易的来料设备/剩料2%/3千下内销的免税;4.进料加工的进料按复出口数量免/成品出口免税/剩料和增产品2%/5千下免税。9.慈善减免税：1、进口成交价格的调增：2、买方负担的购货佣金外的佣金和经纪费;3、一体的容器费;4、包装材料和劳务，买方提供的材料零件;5、工具;6、消耗材料;7工程设计等，买方支付的有关;8、构成销售条件的特许权使用费(技术/商标/著作/销售等)，卖方从买方进口后获得收益;9、单独标明不计入CIF：进口后的保修外的安装维修费，起卸后运保费，关税及代征税，境内复制货物费用，境内外技术培训及境外考察费，有证明的专门利息费用;出口价格不包括列明由卖方承担的佣金。10.义务时间：进口申报进境14日内/出口监管区装货24小时前申报，填发缴款书日起15日内交，海关错1年内/他错3年内补征。11.纳税地点：原产地标准1)完全一国生产准则(2)实质性改变准则，分改变四位税号/列出加工程度表/从价百分比30%方法。12.特殊情况(1)：内销：进料加工以原进口价，来料加工和保税区以同时同类价，边角料以内销价为基础;进口无法确定的运费按运费率，保险费按(货价+运费)*0.3%，铁公的按口岸价1%。13.特殊情况(2)：特殊进口价格：境外修理加工货物由修理加工费+料件费+复运运保费，租赁进口由租金+利息，补税的减免税货物由原进口价*[1-实际进口月/(监管年限，15日以上算1月，以下不算。六、土地增值税1.特点：房地产转移增值税/面广/扣除和评估法/超率累进/按次。2.作用：加强宏观调控/抑制炒买炒卖/规范收益分配方式。3.税目：有偿转让国有土地使用权及地上建筑物附着物的增值额，开发企业用于福利/投资等视同销售，出让/无偿不征。4.纳税人：转让人，但不涉及房地产企业的投资/合作建房自用/兼并的暂免征。5.税率：增值额/扣除项目=增值率*100%≤50%，按30%，速算扣除系数0%;50—100%，按40，扣5%;100—200%，按50，扣15%;>200%，按60，扣35%。6.计税依据：税=(收入-扣除项目)*适用税率-扣除项目*速算扣除系数。7.直接减免税：1.建造普通标准住宅出售，增值≤20%的，但未分别核算的不适用;2.被政府征用收回的;3.旧房转为廉租/经济适应房，增值≤20%的。8.行业减免税：1.个人普通住房免;非普通住宅≥5年免，3-5年减半;2008/11/1起个人一律免;2.1994/1/1前签合同的，但超过7年转让的征;3.个人交换免征，企业交换征。9.慈善减免税：扣除分：1.新房扣土地地价款费用+开发成本(含契税，能转让的配套设施收入算，成本也扣)+开发费用[=利息(有证明，≤同期贷款利率，不含超期和加罚)+(地价费+成本)*5%内或=(地价费+成本)*10%内]+税金(不含开发企业印花税)+开发企业加计20%;2.旧房扣土地地价费+评估价(=重置成本*成新率)+转让税金(不含购买契税)。10.义务时间：一次付清的登记前，分期的按合同，竣工前先转让或预售的预征，后清算;签合同起7日内(开发公司可按期)按次申报。11.纳税地点：在房产所在地，也就是坐落地。12.特殊情况(1)：收入包括所有收入，其中代政府收费1.一并收计入，也可扣除，但加扣20%时基数不含;2.单独收不计入，也不扣除。13.特殊情况(2)：开发企业清算：竣工并售完/未竣工但整体转让/转让土地;税务要求清算：竣工并85%转让或剩余出租自用的/许可证满3年/税务注销/其他。七、城镇土地使用税1.特点：对占用土地的行为征/对象是土地/限定范围/差别幅度。2.作用：合理节约用地/调节土地级差收入/广集财政资金。3.税目：城市县城建制镇工矿区的土地。4.纳税人：拥有土地使用权的单位和个人/权属不清的实际使用人/共有的各方。5.税率：50万人以上大城市1.5-30元;20万-50万人中等城市1.2-24元;小城市0.9-18元;县城建制镇工矿区0.6-12元(视情况调整)。6.计税依据：实际占用的土地面积(平分米)。7.直接减免税：1.机关/人民团体/军队自用;2.财政拨付经费事业单位自用;3.寺庙公园名胜自用;4.街道广场绿化等公共用地;5.开山填海地。8.行业减免税：1.直接农业生产地;2.铁路/人行/中储/中油/林业/盐场矿/矿山/电力/水利/核总/海油/港口/民航部分;3.石油储备基第一期。9.慈善减免税：1.老年机构自用;2.高校后勤实体自用06-08年;3.廉租/经济适应房用地;4.核电站除生活办公(基建期减半)外用地;5.国家储备库自用06-08年;6.天然林保护工程自用;7.居民供热生产地;8.劳教劳改用地。10.义务时间：购新的交付/购存的登记/租借/非耕地的征用/自用的使用次月起;新征耕地的征用起满1年开始。11.纳税地点：土地所在地计算征收，分期纳，各地自行规定按月按季按半年或一年征。12.特殊情况(1)：经省级定可免的，安全防范用地/企业内荒林湖泊/搬迁后不用的原场地。13.特殊情况(2)：个人居住房及院/福利工厂/集体或个人办的学校等/大型扶持项目/农贸市场等由省级定。八、房产税1.特点：个人财产税/城镇经营性房屋/区别经营方式征税。2.作用：筹集地方财收/调节财富分配/加强房屋管理。3.税目：城市县城建制镇工矿区的经营性房屋，不含独立的建筑物。4.纳税人：产权所有人/承典人/代管人或使用人，外资及外国人经营的不交。5.税率：按房产余值的1.2%或租金12%;2008/3/1前个人出租居住4%，后不分用途4%;企业等按市价租给个人居住4%。6.计税依据：税=租金收入*12%或=原价*(1-减除比)*1.2%。7.直接减免税：1.机关/人民团体/军队自用;2.财政拨付经费事业单位自用;3.寺庙公园名胜自用;4.个人非营业用;5.开发商品房售前。8.行业减免税：1.工地临时房屋;2.连续停用半年在大修期间;3.邮政划分城镇外的;4.铁道企业自用;5.人行自用;6.天然林保护工程。9.慈善减免税：1.学校医院等自用;2.军队空余租赁/毁损停用;3.老年机构自用;4.公有住房/廉租住房;5.学生公寓/高校后勤实体自用;6.国家储备库及经营储备商品企业自用的08/12/31前。10.义务时间：原有的经营/验收前使用租借之月起，自建的建成/委托的验收/租借/购新的交付/购存的登记次月起。11.纳税地点：在房产所在地，按年征收，分期纳，各地一般按季或半年。12.特殊情况(1)：融资租赁按1.2%;投资联营分红共担分险的按1.2%，不担的按12%。13.特殊情况(2)：房产原价包括不可分割附属及配套设备，如冷暖通风，更换的用差额计入，但易坏零配件不算。九、印花税1.特点：兼有凭证和行为税/范围广/税率低税负轻/自行完成。2.作用：广集财收/促进法制/培养纳税/维护涉外权/监督其他。3.税目：经济合同/产权转移书据/营业账簿/权利/许可证照/其他。4.纳税人：立合同当事人;立账簿人;立据当事人;领受人;使用人;不含保人，证人。5.税率：1‰：租赁/仓储/保险/证券;0.5‰：加工/勘察/运输/产权/资金;0.3‰：购销/建筑/技术;0.05‰：借款;5元/本：其他。6.计税依据：凭证所载份额或凭证数量;没金额的先5元，后补。7.直接减免税：1.凭证副本及抄本;2.无息贴息贷款合同;3.国企改制上市国有股权无偿转让;4.改制产权转移书据及变更执行主体的合同。8.行业减免税：1.军货抢救物资/新建临管线运输;2.邮政99/1/1前资金分立;3.投资者保护基金公司;4.石油储备基地第一期。9.慈善减免税：1.赠予政府福利学校的书据;2.指定收购部门与村委或农民立的农产品收购;3.房产管理部门个人租房合同;4.外国优惠贷款合同;5.投资者封闭式基金买卖;6.涉及廉租经济适用住房管理单位及购买人。10.义务时间：书立或领受时，外国的入境时;保存10年。11.纳税地点：就地纳税，全国性订货会回所在地。12.特殊情况(1)：电网与用户的供电合同/企业与主管部门的承包合同/法律会计审计咨询。13.特殊情况(2)：未标明按市价/书立日外汇价拆算;未分别的从高;1角十、契税1.特点：财产转移税/土地房屋的购买人缴纳。2.作用：增加地方财收/保护合法产权/调节财富分配。3.税目：土地使用权出让/转让，房屋买卖;抵债/交换/投资/赠与/折料/翻建。4.纳税人：承受土地或房屋权属的单位或个人。5.税率：3%--5%，由省级自定;个人首次购买90平米以下的，2008/11/1起按1%征。6.计税依据：成交价格/市场价格/评估价格/基准地价。7.直接减免税：1.机关/事业/团体/军队自用;2.荒地用于农业的;3.使馆驻华及外交人员承受;4.国有控股公司投资新设85%股权公司。8.行业减免税：1.石油储备基地第一期;2.已购公有住房补土地出让金后为完全产权的;3.改制/合并/分立/重组划转/破产后债权人承受。9.慈善减免税：1.城镇职工第一次购公有住房的/首次购买单位集资或购进的普通住房;2.不可抗力重购的可减或免;3.拆迁补偿款内重购的;4.廉租/经济适应房单位购买为廉租租/经济适应房的;5.个人购买普通住房的减半。10.义务时间：签订土地房屋权属转移合同(或其他合同性质凭证)的当天，义务发生日起10日内申报。11.纳税地点：土地房屋所在地。12.特殊情况(1)：房屋交换价值相等的不交，超出部分应交支付方交。13.特殊情况(2)：单独转移附属设施的不交，连同土地或房屋一起转移的按总价交;实质性转移，没证书也交。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

2. 高新区代理记账：浅析企业最容易出现“多缴税款”的5大业务!

企业在生产经营的过程中，经常会出现一些多缴税收的情形，由于财务人员对税收政策领悟不够，不能很好的运用，那怎么办呢?今天曼德企服就来同大家讲讲，企业最容易出现“多缴税款”的几大业务，希望能引起你的重视。一、出现多缴“城建税及教育费附加”的情形(一)情况描述接本文第一条情况描述，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。因此，如果企业出现了多预缴增值税的情形，那么，城市维护建设税和教育费附加相应的也会出现多预缴的情形，怎么办呢?(二)业务处理目前没有针对预缴税款的相关退税政策，可以参考《征管法》的相关政策规定。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。能不能退，只能和当地的税务机关沟通协调了。二、出现多缴“增值税”的情形(一)情况描述一般纳税人企业，在异地(与机构注册地不在同一地区)提供建筑服务、销售不动或出租不动产，在业务发生时或收到预收款项时，需要向服务发生地预缴增值税，在机构所在地进行申报纳税。企业在机构所在地申报纳税时，如果企业进项留抵较多或预缴的税款较多，申报纳税将会出现不需要缴纳增值税。当出现这种情况时，有可能随着业务的发生企业还在不停地预缴增值税，是不是会出现进项留或预缴的税款越来越多呢?出现这种情形时，怎么办呢?(二)业务处理一般纳税人跨省(自治区、直辖市或者计划单列市)提供建筑服务或者销售、出租取得的与机构所在地不在同一省(自治区、直辖市或者计划单列市)的不动产，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。这项工作你做了吗?三、出现多缴“印花税”的情形(一)情况描述公司在对外签订订单或合同时，如果未履行，依照印花税暂行条例相关规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。那么，对于未履行的合同，已贴印花税，怎么办呢?(二)业务处理根据《印花税管理规程(试行)》相关规定，对于已经缴纳的印花税，多贴印花税票的，不得申请退税或者抵用。明文规定不能退，所以签订合同或订单时，一定要慎重!四、出现多缴“个人所得税”的情形(一)情况描述对于个人投资者，在转让股权时，转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税也已经缴纳。如果转让行为结束后，当事人双方由于种种原因，签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对于已经缴纳的股权转让个人所得税，是否可以退还呢?(二)业务处理根据个人所得税相关规定，对于转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。明文规定不能退，所以股权转让时，一定要慎重，不能像小孩子开玩笑一样!五、公司注销“留抵无法退款”的情形(一)情况描述如果公司因破产、倒闭、解散、停业而注销税务登记，其期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分(即留抵税额)。注销时，是否可以申请退税?(二)业务处理根据增值税相关规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。所以，有进项留抵的企业，一定要慎重处理企业的注销业务!工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

3. 【代理记账】财税知识】“小税种”能发挥出“大效应”

自2012年我国第一部财产行为税法律《中华人民共和国车船税法》实施以来，针对车船税税源分散、流动性强、管理难度大的特点，税务机关构建了“社会共治、源泉扣缴、联网征收、便捷服务”四位一体的车船税管理体系。业内人士认为，这些措施有效加强了税收征管和纳税服务，较好地发挥了车船税在引导绿色消费、调节财富分配、完善自然人税收管理体系等方面的积极作用。政策“开路”引导绿色消费我国车船税以乘用车按排气量为计税依据划分了7档税额。“这种累进税制在引导绿色消费方面起到了积极作用。”税务总局财产和行为税司有关负责人介绍，车船税还给予新能源汽车税收减免，强化了绿色消费引导机制。“不仅享受政府补贴，还享受车船税减免，性价比相较同等配置的传统燃油汽车高多了”。浙江省金华市的汤女士经多次比较后选定了一款新能源汽车。“汤女士选择的这款车在折算补贴返还后比指导价便宜9万元。”浙江豪众汽车销售经理程健说，车船税减免和政府补贴政策的“叠加效应”让购买者更愿意选择新能源汽车。税收减免政策进一步强化了对绿色消费的引导，2012年至2016年全国共有478.5万辆节能汽车、新能源汽车享受了税收优惠，减免车船税近10亿元。“正向”调节功能显现汽车排气量大小与其价格正相关，按排气量征收车船税对于调节分配具有积极的促进作用。2016年，全国2.0升排量以下的中小排量乘用车计税车辆占全部计税乘用车的92%，其车船税收入却占全部乘用车车船税收入的69%；而2.0升排量以上的乘用车计税车辆仅占全部计税乘用车的8%，税收收入占比31%。税务总局财产和行为税司有关负责人认为，这些数据说明，公众选购车辆更青睐于中小排量汽车，中小排量汽车始终是主体车辆，大排量车仍占少数，这与车船税税额累进机制引导绿色消费的政策导向是一致的。为完善自然人税收管理提供借鉴为规范车船税管理，税务总局在推动社会共治、加强源泉扣缴、实现联网征收、提供便捷服务等方面推出一系列措施。这其中，实现源泉扣缴是关键环节，税务部门协同公安、交通运输、海事等部门实行共管共治，建立了机动车代收代缴和船舶委托代征两大机制，并通过“税险同步”这一有效抓手强化了源头管控。信息管税是车船税管理的重要手段。目前，全国32个省市已实现与保险公司联网征收，通过“税险联网、自动计税、实时监控”的信息化管理流程，掌握保险公司代收代缴明细。青岛、深圳等税务部门还建立了与海事部门的船舶信息共享及联网征收机制，由海事局计算并代征船舶车船税，实现了车船税“一网征收”。车船税在立法先行、信息管税和便民服务等方面积累了有益经验，使“小税种”发挥了“大效应”，为推进税收立法、完善自然人税收管理体系、完善财产税制度等提供了有益借鉴。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

4. 高新区代理记账：财税干货必备的税务常识

据悉，在当下的各种税种以及各种监查机制的管理下，各行各业的企业也都遇到过大大小小的问题，所以说税务的一些常识性问题一定要记住，因为这些都是常识，都是必备的，来看看几条重要的税务常识吧。没有生意也要申报企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。不拿发票多缴税税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。企业人员应该明白：不拿发票就会多缴税。预收帐款也要缴税预收款在发出货物才产生纳税义务。除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

5. 高新区代理记账：创业，税收管理必备知识

一、涉税基本知识1、企业家涉及主要税种：增值税（国税)；企业所得税（国税/地税)，附加税、个人所得税、印花税、房产税文化建设事业费土地使用税、车船税、其他基金（地税)；（个税必须每月明细申报)2、月度重点关注事项：5号前抄税、15号前清卡（发票系统里)，社保20号前缴费，纳税申报每月15日前（季度申报在季末次月15日前)；3、发票管理：小规模纳人也可开据增值税专票，持合同及相关资料到税务部门代开；一定要将自开票与代开票交财务做账，代开时一定取得税票缴款那张票，自开票8月起一定要选对编号对应范围及税率。二、看懂一般纳税人与小规模纳税人的区别企业选择小规模或一般纳税人要慎重，两种方式涉及的税负会不一样，若不能取得相应成本发票或毛差较大则一般纳税人税负高一些。如有其它财税相关问题，扫描下方二维码关注官方微信私信我们，我们将及时回复解答您的疑问

6. 高新区代理记账：财税冷门知识你可能有些不知道

很多时候财税的一些知识你可能会忽略，在日常代理记账中，这些冷门的财税的知识其实就可能在你的工作细节中，你一时的忽略它，其实问题不大，但是长此已久的话，小问题堆积到一起会给你带来大麻烦的，曼德企服在这里总结了一下。公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你要有自己的账本，并开始履行“纳税申报”义务。所设账本不是你自己记的流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。需要专业的会计人员来做，所以不少中小企业在请不起会计的情况下，选择代理记账公司。记账和报税是两件事，但相互关联。公司要根据税局给你核定的税种在规定的期限内进行“申报”。而报税和缴税也是两码事，报了税不一定要缴税款。即使是没有经营也没有开票的公司，也得报税，这时可以选择“零申报”。但是长期零申报会被纳入“风险监控”。而且6个月不经营，工商局那边也会吊销你的营业执照。不是只有“零申报”才不用缴税，如上文所言，季销售额在9万元以内的，都暂免缴增值税，但前提是你要记账，你得去申报。一个公司涉及的税种不只有一种，常见的有增值税、企业所得税、印花税等。特别是企业所得税，每年5月底有一次“汇算清缴”，这既是企业计算上一年有没有盈利的重要过程，也是税务局稽查的重点。经过了营改增、金税三期、开票系统升级，税务机关对发票的检查力度空前的大，所以老板们千万不要“买发票”，更不要虚开、虚抵发票。即使你不想买税控设备，不会用开票系统，也能给客户提供发票，小规模纳税人可以申请国税局代开发票。当然也可以购买税控设备，请代账公司帮忙做“开票”这个操作。根据发展需要，也可以申请一般纳税人，进一步开拓业务，通过进项税额抵扣来少缴税款。只有一般纳税人才能开17%的增值税专用发票，享受进项税额抵扣，而小规模纳税人通常只能开3%的增值税普通发票。另外，刚成立的公司就能申请成为一般纳税人，所以如果有需要，要尽早申请。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

7. 高新区代理记账：财税重点：四大涉税误区

近年来纳税方面的问题越来越频繁地被管理层提及。我国企业的税务风险问题和老总分不开。其根本原因是老总普遍缺乏正确的纳税意识，在企业运作管理中存在着错误的涉税观念和行为误区。误区一：通过关系解决企业的税务问题盛华房地产公司房产销售火爆，每年实现3亿元的销售额，为了规避金额庞大的土地增值税。公司老总通过关系与当地税务局领导“协调”，并达成减免50%土地增值税的意向，但未取得税务局下达的正式认可文书，而是采取由上而下的层层打招呼的形式获得默许，盛华房地产公司会计也未将该笔税款反映在账面上。两年后稽查局进行税务稽查，认定该企业应纳未纳土地增值税行为属于偷税行为，查补欠税并处罚金多达6000万元。面对巨大的税务损失，老总追悔莫及，不得不思考这样一个问题：利用关系能最终解决企业税务问题吗？这是中国的现状，许多企业老总特别是一些大企业老总都有一些社会关系和税务资源，他们在遇到棘手的涉税问题时，往往第一反应就是托关系、找路子解决问题。在现实中的确有些问题能以这种方式解决，但往往留有许多看不见的隐患，这种非基于法理的解决方式，最终有可能会付出“亡羊补牢”的沉重代价。误区二：财务可以处理好涉税问题企业未发生税务处罚，并不代表企业就没有涉税问题。随着国家税收征管力度的加强，企业发生涉税问题的几率正在增加：一方面，税法的浩瀚繁杂以及税收环境的不断变化，使财务人员很难准确而系统地掌握税法并及时有效地调整企业的涉税行为；另一方面，企业老总忙于经营，一般不太关注财务或对财务不熟悉而疏于管理，财务往往片面追求税负最小，主观上易于导致偷漏税行为的发生。虽然企业税务存在着一定程度的“模糊而又可争取的节税空间”，但财务人员没能及时发现并通过与税务机关积极沟通以争取最优惠的税收界定，这可能使企业财务人员在涉税问题上力不从心。在企业财务实践中，限于时间和精力，财务人员往往不能够全面理解和把握税收政策，而过高地要求他们创造性运用税收政策并进行合法纳税筹划，几乎就是一种奢求。因此，当企业遇到棘手的涉税难题，借助中介机构或专家的智慧和力量往往可以规避风险，正确解决企业税务问题，这可能是一种最为便利、最为节约的解决模式。误区三：请税务代理就一定可以少缴税一些企业老总虽然有请税务代理专业理税的意识，但对税务代理的真正理税作用的认识还有许多偏差，最普遍的就是认为请了税务代理后企业纳税就一定比没请税务代理要少。在企业老总心目中，被聘请的税务代理机构通过与税务局的关系和专业知识技能使企业纳税降低，税务代理是疏通税企关系的一个桥梁，税务代理是帮助企业实现“合理”避税的工具。但企业老总没有意识到，企业纳税的多少，即企业税负的高低是依据国家的税法并最终决定于企业自身的经营活动的，并不是企业纳税的多少决定于税务代理的税收资源及税企之间的关系融洽程度。但是，企业根据自身的特点和实际生产经营活动，借助于税务代理的事前筹划、事中指导、事后减免等专业操作途径，是可以追求合理降低企业税负，实现最大化的节税效益。误区四：行政许可法实施后企业就没有涉税风险随着《中华人民共和国行政许可法》的实施，国家税务总局下发了一系列文件取消和下放了多项涉税管理项目的审批权，企业的纳税自主权扩大了，纳税审批程序减少了。因此许多企业老总直观地认为，企业有了更多的纳税事务自由裁量权，企业几乎就没有涉税风险了。其实，这是一种误解，行政许可法对企业而言是一把双刃剑，从深度的税务角度观察，纳税人的涉税风险加大了，因为在实际操作中，纳税人的权利与义务是对等的，在享受自由申报权的同时，也要对纳税申报资料的真实性、完整性负责。譬如，企业对弥补亏损的处理事项，在弥补亏损审批未取消之前，许多地方税务局都规定：企业亏损年度的亏损经过中介机构的审计后，由税务局对企业核发一个弥补亏损认定书，认定企业当年度的亏损数额。弥补亏损审批取消后，税务局只对弥补亏损的结果进行核实和稽查，对企业亏损的认定差异作出的滞纳金及罚款处理就是企业面临的实实在在的税务风险。因此，不论出于何种原因，企业对纳税事务的裁量尺度的把握与税务局有一定出入或存在较大偏差时，就会面临被处罚的不利局面。查询各地区业务请点击：建筑资质办理，餐饮资质办理，医疗资质办理资质代办多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

8. 高新区代理记账：财税知识再小的公司也需要这些条件

注册公司不分大小，再小的公司也应该是要走完全部的流程拿到所有注册公司所需要的证件，就好比一个活的生命体需要五脏俱全的，如果缺少一个地方肯定是不行的，那么再小的公司注册应该要什么条件呢？曼德企服给你解答。首先，注册公司最重要的当然是需要为自己的公司取名了，而作为注册公司而言，核名也是第一个要完成的环节。因此，在我们想要为自己注册公司时，首先必须确定公司的名字，才能进行下一步操作。与取名同样重要的，是公司需要有实际经营地址，根据相关政策规定，虽然在注册时我们可以使用虚拟地址，但公司在经营过程中，是必须要有实际经营地址的。否则在工商税务部门的核查中如果发现公司并没有实际地址，则会对该公司进行相应的惩处。因此，想要注册公司，拥有实际经营地址是必不可少的一项条件。其次，在公司注册时，我们需要确定自己公司的法人。许多创业者往往自己担任公司的法人，但需要我们注意的是，并非所有人都有担任法人的资格。当自身有不良记录或之前担任过法人却因公司倒闭而不注销时，是没有担任法人的资格的。最后，我们需要有一定的注册资本，才能完成公司注册。现今许多创业人为提高公司公信力，往往会虚报注册资金。这里需要我们创业者注意的是，当我们注册有限责任公司时，公司负债后所要承担的债务责任是由注册资本决定的。因此在填写注册资本时并非越多越好，还需要注册人根据实际情况填写。企业核名找曼德企服，一站式企业服务平台