企业减持限售股 税收

1. 企业减持限售股 税收

限售股减持税收政策是什么?      上市公司个人限售股减持主要要交个人所得税和印花税,具体税收政策规定如下:      【1】 个人所得税      个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税”,具体计算公式如下:      应纳税额=应纳税所得额×20%=[限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)] ×20%;      【2】 增值税      个人转让上市公司限售股免交增值税。      【3】 印花税      证券交易印花税由出让方单边按1‰征收。      以上就是个人转让上市公司限售股时需要缴纳的税,另外,在进行交易过程中,除了需要纳税外,还有佣金、过户费等于交易相关的费用。
      另外,对于股东而言,可以采取以下三种方式进行减持:      【1】 集中竞价交易方式:在任意连续90日内,减持股份的总数不得超过公司股份总数的1%。      【2】 大宗交易方式:在任意连续90日内,减持股份的总数不得超过公司股份总数的2%。      【3】 协议转让方式:单个受让方的受让比例不得低于公司股份总数的5%。      以上为个人投资者进行限售股需要缴纳的税种以及相关比例,投资者可以通过转仓变更原有证券开户地,在有税收奖励政策的园区开户。

2. 限售股减持税收政策是否有新老划断

　　限售股减持税收政策规定
　　1、征收时间及税率：
　　自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
　　2、征收对象：
　　上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股；
　　2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称新股限售股）；
　　财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。
　　3、征收对象特别说明
　　个人从机构或其他个人受让的未解禁限售股；
　　个人因依法继承或家庭财产依法分割取得的限售股；
　　个人持有的从代办股份转让系统转到主板市场（或中小板、创业板市场）的限售股；
　　上市公司吸收合并中，个人持有的原被合并方公司限售股所转换的合并方公司股份；
　　上市公司分立中，个人持有的被分立方公司限售股所转换的分立后公司股份；
　　其他限售股。
　　4、限售股个人客户发生以下转让情形的，应按规定征收个人所得税：
　　个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股；
　　个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额；
　　个人用限售股接受要约收购；
　　个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方；
　　个人协议转让限售股；
　　个人持有的限售股被司法扣划；
　　个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权；
　　个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价；
　　其他具有转让实质的情形。
　　5、个人所得税计算方法
　　（1）股权分置改革前限售股个人客户
　　根据167号文件的精神，在证券机构技术和制度不完备的情况下，目前主管税务机关一律按照以下方式，核定限售股个人客户应纳所得税额，并由证券公司预扣预缴：
　　预扣预缴所得税额=（收入-成本）×20%
　　=（股改限售股复牌日收盘价×减持股数-股改限售股复牌日收盘价收盘价×减持股数×15%）×20%
　　（2）全流通后IPO公司发行前限售股个人客户
　　预扣预缴所得税额=（收入-成本）×20%
　　=（股票上市首日收盘价×减持股数-股票上市首日收盘价×减持股数×15%）×20%
　　证券机构预扣预缴的税款，于次月7日内以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳。
　　（3）退税
　　如纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额有差异的，纳税人应自证券机构代扣并解缴税款的次月1日起3个月内，向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。主管税务机关审核确认后，按照重新计算的应纳税额，办理退（补）税手续。
　　三、地方政府税收政策
　　1、所得税的分成比例
　　证券公司预扣预缴的个人所得税，在规定时间上缴当地税务部门纳税保证金账户后，按照国家相关规定，税务部门必须将其60%上缴国库，对留存部分（入库金额×40%），在扣除国家规定的其他上缴比例后，各地政府方可处理。
　　案例：某客户持有科远股份125万股，上市首日收盘价为77.26
　　预扣预缴所得税额=（收入-成本）×20%=（股票上市首日收盘价×减持股数-股票上市首日收盘价×15%×减持股数）×20%
　　=（77.26×1250000-77.26×15%×1250000）×20%=16417750元
　　所得税额的60% 即9850650元（16417750元×46%）上缴国库，40%即6567100（16417750元×40%）各地留存。
　　2、相关法律条款
　　按照我国相关税法条款：“对个人取得的政府奖励（包括企、事业单位取得政府奖励后再奖励到个人），除有政策规定可以减免外，应全额按20％（“其他所得”税目）征收个人所得税。”
　　按照我国最新的刑法条款：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”
　　根据上述国家税法的相关条款，纳税客户得到税收优惠，还应该按照优惠金额的20%上缴所得税。

3. 限售股减持是否要缴纳营业税？

　　限售股减持要缴纳营业税。

　　非金融机构减持限售股营业税应征收营业税：

　　限售股的股东包括企业股东和个人股东。

　　2009年1月1日起实施的新营业税条例第五条第四款规定：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

　　《营业税暂行条例实施细则》第十八条规定：条例第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。货物期货不缴纳营业税。

　　对于个人股东，2009年9月发布的《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔2009〕111号)规定：对个人(包括个体工商户及其他个人，下同)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖取得的收入暂免征收营业税。

　　《财政部 
国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)将金融商品商品区分为股票、债券、外汇及其他金融商品。勿庸置疑，非金融机构通过上海、深圳证券交易所转让解禁的上市公司限售股，在限售期内有限制，但是一旦解禁出售则和其他的二级市场的股票没有任何区别了，应该和其他股票得到同等的税收待遇，属于营业税金融商品买卖的征税范围。因而自2009年1月1日起，非金融机构应对通过证交所减持的限售股计征营业税。

4. 限售股减持是什么

限售股减持的意思是指由于原先特定原因被限制不能在证券流通市场上进行流通的股票，在解除限制后，股票持有人减持股票的行为。纳入个人所得税征税范围的限售股包括股改限售股、新股限售股，以及其他限售股，即财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。限售股的征税原因：一是解决收入分配不公的矛盾。2005年股权分置改革后，股票市场不再有非流通股和流通股的划分，只有限售流通股与非限售流通股之别，限售流通股解除限售后都将进入流通。这些限售股都不是从上市公司公开发行和转让市场上取得的，成本较低，数量较大，解禁后在二级市场转让，获益很高，却与个人投资者从上市公司公开发行和转让市场购买的上市公司股票转让所得一样享受个人所得税免税待遇，加剧了收入分配不公的矛盾，社会反应比较强烈。二是解决政策不平衡问题。根据现行税收政策规定,个人转让非上市公司股份所得、企业转让限售股所得都征收所得税，个人转让限售股与个人转让非上市公司股份以及企业转让限售股政策存在不平衡问题。

5. 限售股减持是否要缴纳营业税？

"您好！根据《营业税暂行条例》（国务院令第540号）第五条的规定，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。有价证券的主要形式有股票和债券两大类。
因此，企业出售股票的行为，应当依法缴纳营业税。

6. 限售股减持避税

针对限售股股东和大小非客户，我司现推出全国最优惠的返税政策，绝对最优惠！目前行业能提供的返个人所得税，最高为30.2％，而我司在此基础上，另外再下拨7.3％的奖金，总共返个人所得税37.5％，为全国最高!
税后所得： 37.5%*（1-20%）=30%

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相关知识学习：
根据财税[2009]167号第三条规定:个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：
应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）
应纳税额 = 应纳税所得额×20%
限售股转让收入：指转让限售股股票实际取得的收入
限售股原值：指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用
合理税费： 指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费

例：李先生个人持有人贵州茅台限售股20万股，解禁当天以每股100元抛售，那个应纳个人所得税（全额）计算如下：
限售股转让收入 =100*20万=2000万
限售股原值+合理税费=2000万*15%=300万
应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）
= 2000万－300万=1700万
应纳税额 = 应纳税所得额×20% =1700万*20%=340万


计算限售股原值时，如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费
而如果纳税人能（或有能力）提供完整、真实的限售股原值凭证的；
（1）如果限售股原值及合理税费大于限售股转让收入15%，我们应该建议客户尽量提供其限售股原值凭证，这样利于减少客户应纳税额
（2）如果限售股原值及合理税费小于限售股转让收入15%，我们应该建议客户不提供其限售股原值凭证，并由主管税务机关按限售股转让收入的15%核定限售股原值，从而利于减少客户应纳税额

7. 个人减持限售股如何纳税 什么是限售股解禁

  1  、个人所得税：按  20%  的比例税率进行征收，不需要用户本人操作，转让以后自有开户证券公司代扣代缴； 
   2  、个人转让上市企业限售股免缴增值税； 
   3  、印花税：证券交易印花税由出让方单边按  1  ‰征收 。
  以上就是个人减持限售股如何纳税相关内容。
  股票限售股解禁是什么意思    
  股票限售股解禁就是指被限制流通的股票解除了禁止交易的限制了。通俗来说就是指之前不可以在股票市场上进行交易的股票可以交易了。通常时候股票限售股解禁可能会引起股价下跌，限售股解禁会有股东对股票进行减持。限售股一般是在上市企业融资的时候发行的，要解禁以后才可以卖掉。
  限售股解禁意味着什么    
  限售股解禁意味着原来不可以卖掉的股票可以卖掉了，这样会增加流通中的股票数量，卖盘的抛压就会很重，所以对股票来说是利空消息，可能会导致股价下跌。但是解禁期并不是只有解禁首日，而是指一段时间，在这段时间内，股价可能会拉升。此外，限售股解禁也要看解禁时股份的多少，一般来说，解禁的股票数量越多，对二级市场的压力就越大；而如果解禁时数量小，那么二级市场的压力也相对较小。
  什么时候股票会被拉升    
   1  、解禁公告公布时，公司还有其他利好消息出台，所以股价会有一波短期的拉升； 
   2  、解禁时股价处于一个相对较低的位置，解禁前可能会被拉升 。因为股价在低位的时候，大股东所获得的利润少，而拉高后卖掉就能获得更多的利润；
   3  、解禁阶段，公司的估值过低可能被拉升，也就是股价被低估，低估后上涨的概率大。 
  但是，并不是所有的股票解禁前都会拉升，投资者还要从公司的基本面和技术面、消息面等原因分析。 本文主要写的是个人减持限售股如何纳税有关知识点，内容仅作参考。 

8. 对限售股征税的范围是什么

另一类是为保持公司控制权的稳定，《公司法》及交易所上市规则对于首次公开发行股份并上市的公司，于公开发行前股东所持股份都有一定的限售期规定，由于股权分置改革新老划段后不再有非流通股和流通股的划分，这部分股份在限售期满后解除流通权利限制。此外，股权分置改革股票复牌后和新股上市后，上述限售股于解除限售前历年获得的送转股也构成了限售股。这些限售股在限售期结束后均可上市流通。
　　此次纳入征税范围的限售股包括：
　　（1）上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称股改限售股）；
　　（2）2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称新股限售股）；
　　（3）财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。